Perangkat lunak analisis keuangan. Program untuk menganalisis kondisi keuangan suatu perusahaan Program untuk mengevaluasi hasil keuangan

H pemimpin pendidikan- Romanova Elena Valerievna,
Kandidat Ekonomi, Associate Professor NEFU MK Ammosova, Yakutsk

Analisis keuangan merupakan bagian integral dari manajemen keuangan di setiap perusahaan atau organisasi. Di bawah analisis keuangan, pahami proses mempelajari indikator utama, pengganda dan koefisien, parameter yang memberikan penilaian objektif terhadap kondisi keuangan perusahaan.
Kondisi keuangan suatu perusahaan mencirikan solvabilitas, kelayakan kredit, daya saing, penggunaan modal dan sumber daya keuangan, pemenuhan kewajiban kepada entitas ekonomi lain dan negara.
Tujuan utama dari analisis keuangan adalah untuk mengidentifikasi cadangan untuk meningkatkan nilai pasar perusahaan, serta untuk meningkatkan efisiensi fungsinya dengan bantuan kebijakan keuangan yang rasional. Hasil analisis keuangan menjadi dasar penerimaan keputusan manajemen, mengembangkan strategi untuk pengembangan lebih lanjut dari perusahaan.
Tujuan dari analisis keuangan adalah:
- penentuan perubahan nilai berbagai indikator keuangan yang terjadi selama periode tertentu;
- identifikasi tren yang paling mungkin dalam kondisi keuangan organisasi;
- identifikasi faktor-faktor yang mempengaruhi kondisi keuangan organisasi;
– penentuan tuas dan ukuran pengaruh pada keuangan organisasi untuk mencapai hasil keuangan tertentu yang diinginkan
Analisis keuangan dalam pengertian tradisional adalah metode untuk menilai dan memperkirakan kondisi keuangan suatu organisasi berdasarkan laporan keuangannya (laporan triwulanan dan tahunan - neraca (formulir No. 1), laporan laba rugi (formulir No. 2), dll. ). Ada 2 jenis analisis keuangan: eksternal dan internal.
Analisis eksternal dilakukan oleh analis yang tidak dikenal oleh orang-orang organisasi (perusahaan) (misalnya, auditor, investor), sedangkan ciri-ciri jenis analisis ini adalah:
- satu set subjek analisis, serta pengguna informasi tentang kegiatan organisasi (perusahaan);
- keragaman minat dan tujuan subjek analisis;
– ketersediaan standar akuntansi dan pelaporan, metode standar analisis;
- orientasi ke eksternal, pelaporan publik organisasi (perusahaan), sebagai akibatnya, tugas terbatas;
- keterbukaan hasil analisis keuangan semaksimal mungkin bagi pengguna informasi tentang kegiatan organisasi (perusahaan).
Tujuan analisis eksternal bagi investor, pemasok sumber daya keuangan dan material adalah untuk mengidentifikasi kemungkinan investasi yang menguntungkan untuk memaksimalkan keuntungan dan menghilangkan risiko kerugian. Analisis keuangan internal dilakukan oleh karyawan perusahaan (ekonom, manajer keuangan, dll.), Hasil analisis internal digunakan untuk mengontrol, merencanakan, dan memprediksi kondisi keuangan perusahaan. Tujuan dari analisis keuangan internal adalah untuk menetapkan aliran dana yang direncanakan dan menempatkan dana pinjaman dan dana sendiri sedemikian rupa untuk memastikan berfungsinya perusahaan secara efektif, memaksimalkan keuntungan, dan mencegah kemungkinan kebangkrutan perusahaan. Perlu juga dicatat bahwa basis informasi dari analisis internal jauh lebih luas, termasuk informasi internal perusahaan yang mungkin berguna untuk membuat keputusan manajerial. Akibatnya, analisis keuangan internal memiliki lebih banyak kemungkinan, lebih rinci daripada yang eksternal.
Saat ini, ada banyak klasifikasi jenis analisis keuangan. Jadi, menurut pendapat seorang spesialis di bidang analisis laporan keuangan suatu perusahaan - V.V. Kovalev, analisis keuangan dapat dibagi menjadi: jenis berikut: analisis ekspres laporan keuangan, analisis mendalam.
Tujuan dari analisis ekspres atas laporan keuangan adalah untuk memperoleh penilaian visual, operasional dan sederhana dari kondisi keuangan dan dinamika perusahaan. Analisis ekspres mencakup studi laporan keuangan atas dasar formal (eksekusi yang benar, kelengkapan, keakuratan perhitungan, dll.), pengenalan dengan kebijakan akuntansi perusahaan, laporan audit, identifikasi item "sakit" dalam laporan keuangan, analisis perubahannya dalam dinamika, studi catatan penjelasan, penilaian umum kondisi keuangan dan properti menurut data pelaporan, meringkas hasil analisis.
Analisis mendalam ditujukan untuk deskripsi terperinci tentang potensi keuangan dan properti perusahaan, hasil kegiatannya pada periode pelaporan masa lalu, dan kemungkinan pengembangan perusahaan di masa depan. Analisis mendalam melengkapi, memperluas, dan mengkonkretkan prosedur analisis ekspres individu. Analisis keuangan yang mendalam mencakup elemen-elemen berikut:
- tinjauan awal situasi keuangan dan ekonomi perusahaan - deskripsi arah keuangan dan aktivitas ekonomi perusahaan, definisi item "sakit" dalam laporan keuangan;
- analisis dan penilaian potensi ekonomi perusahaan - penilaian potensi properti (pembentukan neraca analitik, analisis horizontal dan vertikalnya, analisis perubahan kualitatif dalam potensi properti), analisis potensi keuangan (solvabilitas, likuiditas, stabilitas keuangan );
- analisis dan evaluasi hasil kegiatan keuangan dan ekonomi perusahaan - analisis efektivitas kegiatan bisnis (aktivitas saat ini), analisis profitabilitas dan laba, penilaian situasi di pasar sekuritas.
Menurut S.I. Krylov dan N.N. Ilyshev membedakan jenis analisis keuangan berikut:
- analisis awal yang memungkinkan penilaian sederhana dan visual dari kondisi keuangan perusahaan, serta penilaian hasil keuangan dari kegiatannya. Analisis ini mencakup beberapa tahap: tahap persiapan (pemeriksaan laporan keuangan secara visual dan sederhana berdasarkan manfaat dan alasan formal (memeriksa kebenaran, kejelasan, kelengkapan laporan keuangan, memeriksa ketersediaan rincian yang diperlukan, kebenaran perhitungan aritmatika). ), keterkaitan analitis dan pengelompokan kembali saldo pos akuntansi untuk kemudahan analisis); tinjauan awal atas laporan keuangan (pembiasaan dengan catatan penjelasan, laporan auditor, penilaian perubahan kualitatif dalam kondisi keuangan perusahaan selama periode lalu, identifikasi faktor-faktor yang mempengaruhi laporan keuangan); perhitungan dan analisis indikator analitis yang mencirikan kondisi keuangan perusahaan;
- analisis mendalam, yang tujuannya adalah untuk menggambarkan secara rinci kondisi keuangan dan hasil keuangan perusahaan selama periode yang lalu, untuk menentukan kemampuan perusahaan dalam jangka panjang dan pendek. Analisis ini dilakukan atas dasar data dari semua bentuk laporan keuangan perusahaan dan mencakup unsur-unsur berikut: analisis neraca dan laporan laba rugi perusahaan, analisis laporan arus kas, laporan perubahan ekuitas, analisis catatan penjelasan atas laporan hasil keuangan dan neraca akuntansi, analisis komprehensif tentang kondisi keuangan perusahaan berdasarkan data laporan keuangannya.
Saat ini, jenis analisis keuangan berikut digunakan dalam praktik (Gbr. 1):

Sumber informasi untuk jenis analisis keuangan ini adalah laporan keuangan perusahaan (organisasi), sedangkan selama analisis rasio keuangan, indikator terpenting berikut dihitung dan dievaluasi secara dinamis:
– indikator likuiditas:
- rasio likuiditas saat ini - memungkinkan Anda untuk menentukan multiplisitas aset lancar perusahaan yang mencakup kewajiban jangka pendek (nilai optimal dari koefisien adalah 1,5-2,5). Koefisien dihitung sesuai dengan neraca perusahaan (form 1) sesuai dengan rumus:

, (1)

di mana hal.1200 - total untuk bagian II;
hal.1510 - dana pinjaman;


- rasio likuiditas absolut menunjukkan bagian mana dari hutang jangka pendek saat ini yang dapat dilunasi dalam waktu dekat oleh perusahaan dengan mengorbankan uang tunai, serta investasi keuangan yang disamakan dengan mereka (nilai optimal dari koefisien adalah 0,2-0,5 ). Koefisien ini dihitung sesuai dengan neraca perusahaan (form 1) sesuai dengan rumus berikut:

, (2)

di mana hal.1240 - investasi keuangan (tidak termasuk setara kas);

hal.1510 - dana pinjaman;
hal.1520 - hutang usaha;
hal.1550 - kewajiban jangka pendek lainnya;
- rasio likuiditas kritis menunjukkan bagian mana dari kewajiban jangka pendek yang dapat segera dibayar kembali oleh perusahaan dengan mengorbankan uang tunai, hasil penyelesaian, sekuritas jangka pendek. Rasio likuiditas kritis menunjukkan seberapa besar kemungkinan untuk membayar kembali Tanggung jawab saat ini jika situasi perusahaan menjadi sangat kritis, nilai normatif dari koefisien ini adalah 0,7-1. Koefisien dihitung sesuai dengan neraca perusahaan (form 1) sesuai dengan rumus berikut:

, (3)

di mana - hal.1240 - investasi keuangan (tidak termasuk setara kas);
hal.1250 - kas dan setara kas;
hal.1230 - piutang;
hal.1510 - dana pinjaman;
hal.1520 - hutang usaha;
hal.1550 - kewajiban jangka pendek lainnya;
- indikator solvabilitas dan stabilitas keuangan (koefisien otonomi, koefisien kemandirian finansial, rasio pinjaman dan dana sendiri, koefisien kemampuan manuver modal ekuitas, rasio aset bergerak dan tidak bergerak, rasio modal kerja dengan sumber pembiayaan sendiri, koefisien stabilitas keuangan, dll.);
- indikator kegiatan usaha (omzet);
– indikator profitabilitas (profitabilitas penjualan dengan laba kotor, profitabilitas penjualan dengan laba bersih, laba atas penjualan menurut EBIT, dll.);
– indikator aktivitas pasar.
Saat menganalisis rasio keuangan, hal-hal berikut perlu diperhitungkan: rasio keuangan sangat dipengaruhi oleh kebijakan akuntansi perusahaan, diversifikasi kegiatan secara signifikan memperumit analisis komparatif rasio oleh industri, karena nilai standar dapat bervariasi secara signifikan untuk industri yang berbeda, sedangkan rasio standar yang dipilih sebagai dasar perbandingan mungkin tidak optimal, dan mungkin juga tidak sesuai dengan tujuan jangka pendek dari periode yang dianalisis.
Dengan demikian, daftar jenis analisis keuangan sangat luas, pilihan satu atau beberapa jenis analisis keuangan suatu perusahaan tergantung pada banyak faktor, seperti bentuk perusahaan, ruang lingkup perusahaan, tujuan manajemen perusahaan. pada tahap perkembangannya, situasi ekonomi di kawasan dan di negara secara keseluruhan, dan lain-lain.
Pencapaian tujuan analisis keuangan dilakukan dengan menggunakan berbagai metode dan teknik. Mari kita pertimbangkan mereka secara lebih rinci.
Saat ini, pasar sistem informasi komputer untuk analisis keuangan perusahaan dan organisasi menyediakan berbagai pilihan berbagai program dengan berbagai kemampuan, di antaranya ada sistem informasi universal yang mencakup semua tahap proses manajemen organisasi (perusahaan), termasuk modul untuk melakukan analisis keuangan. Contoh sistem tersebut adalah kompleks perangkat lunak Microsoft Corporation di bola sistem ERP, perusahaan informasi perusahaan "Galaktika" (St. Petersburg), "Galaktika", BS Integrator dari perusahaan "Layanan Bisnis" (Kyiv) dan lainnya. Perangkat lunak ini dirancang untuk mengotomatisasi kegiatan keuangan dan ekonomi perusahaan besar dan menengah.
Kami akan mengevaluasi kemampuan beberapa sistem informasi komputer untuk analisis keuangan yang populer di kalangan perusahaan dan organisasi di Rusia, dan juga menganalisis fitur analisis keuangan organisasi dengan bantuan mereka.
Program FinEcAnalysis dari perusahaan YuAK LLC (Krasnodar) adalah sistem otomatis profesional untuk analisis keuangan, ekonomi, dan manajerial yang komprehensif dari kegiatan keuangan dan ekonomi organisasi.
FinEcAnalysis adalah alat analisis keuangan yang kuat yang mencakup beberapa lusin metode analisis keuangan yang berbeda, penilaian dan perkiraan manajemen, manajemen keuangan, lebih dari 40 blok analitis (Lampiran 2). "FinEkAnalysis" memungkinkan Anda membuat laporan dengan grafik, tabel, dan kesimpulan berdasarkan data akuntansi dan pelaporan, secara otomatis menghitung banyak rasio keuangan. Program ini ditujukan untuk ekonom, pemodal, auditor, akuntan, manajer arbitrase, karyawan administrasi kota dan regional, dengan bantuannya, spesialis dapat memecahkan banyak masalah (Gbr. 3).

"FinEkAnalysis" memungkinkan Anda untuk membuat model, mengevaluasi keadaan organisasi dengan kategori yang berbeda faktor (aktivitas bisnis, stabilitas keuangan, profitabilitas, solvabilitas, likuiditas, kondisi umum), menilai bagaimana organisasi memanifestasikan fitur piramida keuangan, memprediksi kemungkinan kebangkrutan.
Setelah menganalisis fitur program untuk analisis keuangan, kami dapat menyoroti keuntungan berikut:antarmuka program jelas dan sederhana, oleh karena itu, waktu untuk pengembangan produk oleh analis spesialis dikurangi seminimal mungkin;
kemampuan untuk mengekspor data dari 1C: Enterprise 8 dan versi perangkat lunak sebelumnya, yang mengurangi kerumitan analisis keuangan;
berdasarkan bentuk laporan keuangan (formulir 1-5), FinEkAnalysis menghasilkan laporan teks analitis (dengan grafik, tabel, dan kesimpulan), serta rekomendasi untuk meningkatkan kondisi keuangan organisasi;
hasil analisis disimpan dalam format file Microsoft Office Word, di mana mereka dapat diedit jika perlu;
semua metode perhitungan yang digunakan dalam proses analisis keuangan sepenuhnya terbuka untuk spesialis yang bekerja dengan program ini;
"FinEkAnalysis" terus ditingkatkan oleh spesialis LLC "SUAK";
Ketersediaan hotline dukungan program, di mana spesialis UAK LLC membantu menginstal dan mengonfigurasi FinEcAnalysis secara gratis, menjelaskan cara kerja program, dan menjawab pertanyaan terkini melalui email atau telepon.Pengguna FinEkAnalysis adalah sejumlah besar berbagai perusahaan besar dan menengah (di antaranya adalah Yamalgazprom CJSC, Novorossiysk Poultry Farm CJSC, Gelendzhiksky CJSC pelabuhan laut, Sady Pridonya OJSC, Pabrik Gula Tbilisi OJSC, Pabrik Beton Pracetak Irkutsk OJSC, Pabrik Eksperimental Chelyabinsk OJSC, Armada Kegubernuran Murmansk OJSC, dll.), universitas, lebih dari 150 firma audit, lebih dari 200 manajer arbitrase, Departemen entitas konstituen dari Federasi Rusia dan klien lain dari Federasi Rusia, Kazakhstan, Belarus, Armenia, Georgia, Ukraina, dan Abkhazia.
Menurut ulasan pengguna FinEkAnalysis, program ini adalah solusi optimal yang memungkinkan Anda menyelesaikan tugas pemantauan dengan mudah dan efektif kegiatan keuangan perusahaan, berguna, nyaman, intuitif, lengkap dalam fungsionalitas, menjanjikan, dengan kemampuan untuk bekerja melalui Internet, alat perangkat lunak untuk analisis keuangan. Kerugian dari program ini, pengguna menganggap tingginya biayanya (per 10 September 2015 - 6500 rubel per tahun, perpanjangan lisensi - kurang dari 50% dari biaya program).
Dengan demikian, kami dapat menyimpulkan bahwa FinEkAnalysis adalah paket perangkat lunak modern yang memungkinkan Anda membuat analisis keuangan perusahaan dan organisasi menjadi efektif, komprehensif, efisien dan nyaman, bahkan dalam waktu yang terbatas.
Alat perangkat lunak Alt-Finance dari perusahaan Alt-Invest LLC (Moskow) dirancang untuk melakukan penilaian komprehensif terhadap kegiatan organisasi dan perusahaan, mengidentifikasi tren utama dalam perkembangannya, menghitung berbagai standar dasar untuk perencanaan, perkiraan, penilaian kelayakan kredit organisasi dan perusahaan.
Setelah menganalisis kemampuan alat perangkat lunak Alt-Finance, kita dapat menyimpulkan bahwa program ini ditujukan untuk para ekonom, pemodal, akuntan perusahaan dan organisasi, dengan bantuannya spesialis dapat melakukan jenis analisis berikut: horizontal, vertikal, komparatif, faktorial, analisis struktur neraca dan dinamika artikelnya, analisis modal kerja bersih, analisis struktur biaya, profitabilitas, likuiditas, stabilitas keuangan, perputaran aset dan kewajiban, efisiensi tenaga kerja, profitabilitas. Selain itu, pengguna memiliki kesempatan untuk melakukan analisis faktor dengan mengubah laba atas ekuitas, likuiditas keseluruhan, dan indikator lainnya.
Keuntungan dari program ini adalah bahwa pengguna memiliki kesempatan untuk melakukan analisis keuangan menggunakan bentuk laporan keuangan akuntansi lama dan baru (dengan bantuan makro yang ditulis secara khusus, laporan keuangan akuntansi secara otomatis dipindahkan dari format lama ke format baru), antarmuka yang sederhana.
Kerugian dari program ini adalah kurangnya kemampuan untuk bekerja melalui Internet, daftar kemungkinan jenis analisis menggunakan program tidak mencukupi, kurangnya hotline, fungsionalitas yang tidak memadai, tingginya biaya program (65.000 rubel untuk 5 pekerjaan, biaya dukungan penuh adalah 30.000 rubel per tahun), lingkaran pengguna terbatas (hanya untuk pengguna Federasi Rusia).
Pengguna program ini adalah berbagai perusahaan menengah dan besar di Federasi Rusia, bank komersial.
Program "Anda analis keuangan» dari perusahaan audit Avdeev & Co. adalah sistem untuk analisis intelektual kondisi keuangan suatu perusahaan menurut laporan keuangan.
Analisis kemampuan program menunjukkan bahwa program tidak memerlukan partisipasi analis dalam proses analitis, program menghitung lebih dari 40 indikator keuangan yang berbeda, menghasilkan laporan analitis lengkap dalam isi dan bentuk dengan karakteristik, deskripsi nilai yang diperoleh, kesimpulan , tabel dan grafik.
Dengan menggunakan program ini, Anda dapat melakukan jenis analisis dan laporan berikut: analisis keuangan lengkap, analisis laporan keuangan lengkap berdasarkan IFRS atau US GAAP, catatan penjelasan untuk laporan keuangan, penilaian organisasi, analisis keuangan debitur, saran untuk meningkatkan kondisi keuangan, sertifikat kondisi keuangan, penilaian kemungkinan audit pajak.
Keuntungan dari program ini adalah tidak memerlukan pelatihan sebelumnya untuk bekerja dengan program, tidak memerlukan partisipasi analis dalam proses analitis, ada input informasi yang nyaman, kemampuan untuk mengekspor data akuntansi dari 1C: Enterprise 8 dan versi sebelumnya, antarmuka program yang sederhana dan nyaman , deskripsi multi-varian, kemampuan untuk menganalisis indikator dalam dinamika, kemampuan untuk menyesuaikan program sesuai dengan kebutuhan Anda sendiri, program ini multibahasa, keberadaan hotline, program ini diperbarui secara sistematis.
Kerugian dari program ini adalah tingginya biaya program (dari 6.400 rubel menjadi 47.500 rubel, tergantung pada versi program), tetapi jangka waktu lisensi program tidak terbatas.
Pengguna program ini lebih dari 2.000 perusahaan besar dan menengah, bank komersial (termasuk Bandara Pulkovo, Krasny Oktyabr JSC, Svyaz Bank, Pegas Fly Airlines, Yakutia Airlines, Bank Zamoskvoretsy, dll.), lebih dari 1.500 klien berbeda dari negara-negara ini seperti Kazakhstan, Rusia, Belarus, Abkhazia, Georgia, Ukraina, dll.
Jadi, setelah menganalisis kemampuan tiga program untuk analisis keuangan perusahaan, kita dapat menyimpulkan bahwa yang paling nyaman, multifungsi, terbaik dalam hal rasio harga / kualitas adalah perangkat lunak FinEkAnalysis.

Bab ini menunjukkan kemungkinan baru untuk menganalisis laporan akuntansi (keuangan) di bawah kondisi penggunaan program analitis komputer; produk perangkat lunak utama yang disajikan di pasar Rusia dipertimbangkan, karakteristik dan kemampuan analitis diberikan.
Pada tahap perkembangan ekonomi pasar saat ini, pemrosesan analitik akuntansi dan informasi ekonomi lainnya yang lengkap dan segera dilakukan tidak terpikirkan tanpa menggunakan teknologi komputer.
Otomatisasi akuntansi telah menciptakan dasar yang cukup kuat untuk pengembangan selanjutnya dalam praktik penelitian analitis, karena semua jenis pekerjaan analitis didasarkan pada basis informasi, yang dasarnya adalah data akuntansi dan pelaporan keuangan.
Implementasi dalam praktik manajemen teknologi interaktif dan transisi ke pemrosesan data terdistribusi memungkinkan lompatan kualitatif dalam organisasi sistem kontrol otomatis (ACS), termasuk sistem analisa ekonomi. Tahap saat ini dalam pengembangan alat dan program untuk pemrosesan informasi otomatis dikaitkan dengan pengenalan komputer pribadi (PC) ke dalam praktik pengelolaan entitas bisnis. Fitur khas PC dibandingkan dengan komputer yang digunakan di masa lalu adalah ukurannya yang kecil, peningkatan keandalan, kemudahan konfigurasi ulang, dan terutama fitur interaktif canggih. Ini memungkinkan untuk mengatur pekerjaan akuntansi dan analitis di tempat kerja individu tanpa bantuan seorang programmer. Peluang baru untuk pemrosesan informasi yang terbuka, terkait dengan pengenalan dan penggunaan teknologi komputer dalam proses pengelolaan kegiatan entitas bisnis, mendorong pengembangan dan pembuatan perangkat lunak baru, yang secara signifikan meningkatkan minat pengguna akhir, terutama pekerja akuntansi, dalam penggunaan praktis PC. dan terkait program komputer.
Pengenalan aktif teknologi komputer ke dalam praktik pekerjaan akuntansi memerlukan pengembangan pendekatan baru dan pembenaran untuk keputusan desain untuk pembuatan produk perangkat lunak yang sesuai, penciptaan konsep pemodelan akuntansi berbasis ilmiah holistik dalam desain perangkat lunak yang sesuai, berdasarkan pada generalisasi akumulasi pengalaman dalam membangun sistem perangkat lunak dari sudut pandang teknologi informasi modern.
Studi tentang pengembangan perangkat lunak ACS (perangkat lunak ACS), termasuk produk perangkat lunak untuk akuntansi dan analisis ekonomi dari kegiatan ekonomi suatu perusahaan, memungkinkan untuk membuat periode pengembangan alat dan program untuk pemrosesan otomatis informasi ekonomi. Sistem periodisasi mencerminkan perluasan yang konsisten dari fungsionalitas perangkat lunak ACS domestik, alat komunikasi, dan komponen teknologi informasi lainnya. Dengan demikian, delapan tahap utama dalam pengembangan sarana mekanisasi dan otomatisasi pengelolaan kegiatan entitas ekonomi dapat dibedakan, yaitu:
tahap mekanisasi awal perhitungan dan perhitungan ekonomi individu, terkait dengan pengenalan mesin hitung pertama ke dalam praktik akuntansi dan pekerjaan analitis (akhir abad ke-19 - awal 20-an abad ke-20);
tahap pengenalan komputer keyboard dan perforasi (KVM dan PVM) untuk akuntansi mekanis dan perhitungan analitik sederhana untuk perusahaan industri Rusia (pertengahan 20-an - tahun-tahun sebelum perang dan perang (pertengahan 40-an));
tahap pengenalan dan penggunaan berbagai instalasi komputasi (akuntansi, faktur, mesin pengalamatan nomenklatur), termasuk mesin dengan input otomatis data awal atau mesin hitung dan perforasi, untuk mekanisasi berbagai tahap proses akuntansi, terutama pada perusahaan besar(pertengahan 40-an - akhir 50-an);
tahap produksi dan implementasi untuk mekanisasi pekerjaan akuntansi, statistik dan komputasi dari mesin penghitung elektronik (digital) universal dan khusus - tahap awal otomatisasi pekerjaan akuntansi di perusahaan negara,
transisi dari mekanisasi pekerjaan akuntansi ke pemrosesan otomatisnya (akhir 50-an - pertengahan 70-an);
tahap pengenalan luas dan pengembangan sistem kontrol otomatis (pertengahan 70-an - akhir 80-an);
tahap pengenalan ke dalam praktik pengelolaan entitas bisnis komputer pribadi (PC) - komputer pribadi, awal dari tahap komputerisasi proses manajemen, munculnya program komputer pertama untuk akuntansi (akhir 80-an - awal 90-an);
tahap integrasi PC berdasarkan jaringan area lokal (LAN), pengenalan aktif teknologi komputer ke dalam praktik, terutama pekerjaan akuntansi, penolakan pemrosesan data terdistribusi demi pemrosesan terpusat mereka (pertengahan akhir 90-an);
tahap kemunculan dan implementasi teknologi Internet dan Internet, penciptaan lingkungan multi-pengguna dan, atas dasar ini, kembalinya ke teknologi pemrosesan data terpusat (akhir 90-an hingga sekarang).
Studi tentang pengembangan metodologi analisis ekonomi dan kemungkinan pemrosesan informasi ekonomi memungkinkan kita untuk memilih pengenalan dan penggunaan yang semakin luas dan lebih aktif dalam praktik kerja analitis alat dan teknologi untuk otomatisasinya sebagai salah satu yang utama. karakteristik tahap saat ini dalam pengembangan analisis ekonomi. Hanya sekarang kemajuan ilmiah dan teknologi memungkinkan pengembangan produk perangkat lunak yang menyediakan analisis ekonomi waktu nyata dengan tingkat detail dan kompleksitas yang diperlukan.
Namun, kompleksitas pemecahan masalah pembuktian teoritis organisasi analisis ekonomi di lingkungan komputer dan pengembangan perangkat lunak untuk sistem otomatis analisis ekonomi (perangkat lunak ASEAN) ditentukan sebelumnya tidak hanya oleh berbagai kegiatan bisnis perusahaan di berbagai sektor ekonomi, bentuk kepemilikannya, tetapi juga oleh berbagai jenis dan tugas dari sistem analitis itu sendiri, pekerjaan yang diperlukan untuk manajemen perusahaan yang efektif dalam kondisi ekonomi pasar yang kompleks dan dinamis. Sampai saat ini, karena prioritas menganalisis kondisi keuangan dan profitabilitas entitas bisnis dalam ekonomi pasar dibandingkan dengan bidang analisis ekonomi lainnya, program yang memungkinkan penilaian dan analisis kondisi keuangan entitas ekonomi, serta hasil keuangan yang dicapai kegiatan ekonomi, telah menerima perkembangan terbesar. Kedua bidang penelitian analitik ini adalah bidang mata pelajaran mempelajari analisis keuangan.
Di antara produk perangkat lunak analisis keuangan, program analisis keuangan final dan prediktif telah menerima perkembangan terbesar. Jadi, dalam kelompok program untuk analisis keuangan akhir, produk perangkat lunak Inek, Intellect-Service, Pro-Invest IT, Dolgoprudny Research Center (DRC) menerima pengembangan dan aplikasi praktis terbesar. Kelompok analisis keuangan prediktif termasuk sistem perangkat lunak Inek-Analytic dan Investor (perusahaan Inek), program Ahli Proyek (perusahaan Pro-Invest IT), serta program desain investasi perusahaan Alt-Invest.
Terlepas dari fitur fungsional yang ada, program Inek-Analytic, Investor, Project Expert, serta pengembangan perusahaan Alt-Invest, memungkinkan untuk mengembangkan rencana bisnis dan proyek investasi dan juga mengevaluasi mereka. Dengan bantuan produk perangkat lunak ini, dimungkinkan untuk menghasilkan laporan keuangan prediktif (neraca, laporan laba rugi, laporan arus kas), serta menghitung indikator terpenting efisiensi ekonomi, seperti NPV dan IRR, pada berbagai tingkat risiko dan skema pembayaran pinjaman.
Namun, pada awalnya, perhatian utama pengembang perangkat lunak ASEA diarahkan pada pembuatan program untuk analisis retrospektif (final) kondisi keuangan suatu entitas ekonomi, yang dilakukan berdasarkan laporan keuangan organisasi untuk beberapa periode pelaporan sebelumnya. Hal ini terutama disebabkan oleh adanya metodologi yang cukup berkembang untuk menghitung dan menganalisis rasio keuangan berdasarkan data pelaporan keuangan, baik dalam literatur ilmiah asing maupun dalam negeri, serta tersedianya basis informasi untuk perhitungan tersebut.
Akibatnya, kelompok program komputer inilah yang mengambil tempat terdepan di pasar perangkat lunak ASEA saat ini. Di antara mereka, program analisis retrospektif (final) telah menerima pengembangan dan distribusi terbesar. Produk perangkat lunak tersebut termasuk program Pakar Audit dari perusahaan Pro-Invest IT, program analitis dari seri Analis - Inek-AFSP, Inek-
ADP", "Inek-Analytic"1 - "Inek", program "Analisis Keuangan" dari Pusat Penelitian Dolgoprudny, program "Analisis Ekspres Keadaan Keuangan Perusahaan" dari perusahaan "Alt-Invest", program "Analisis Ekspres" dari Pusat Teknologi Informasi " Layanan Telekomunikasi.
Analisis kondisi keuangan kegiatan entitas ekonomi, yang dilakukan berdasarkan produk perangkat lunak ini, mencakup studi tentang berbagai masalah - khususnya, likuiditas dan solvabilitas perusahaan, tingkat keuangannya. stabilitas, perputaran dan profitabilitas, arus kas, dll. Dalam analisis untuk mengkarakterisasi aspek-aspek kondisi keuangan ini, indikator absolut dan relatif digunakan. Indikator relatif, atau rasio keuangan, dihitung sebagai rasio indikator absolut dari kondisi keuangan atau kombinasi liniernya. Sebagai sumber informasi utama dalam perhitungan rasio keuangan dalam program komputer analitik, laporan keuangan organisasi digunakan.
Dengan demikian, pengembang program Ahli Audit mendefinisikannya sebagai sistem analitis untuk mendiagnosis, mengevaluasi, dan memantau kondisi keuangan suatu perusahaan. Memang, program ini memungkinkan manajemen perusahaan untuk melakukan analisis keuangan internal dan melihat dirinya sendiri dari luar - dari sudut pandang anggaran, badan pengatur, kreditur, dan pemegang saham. Informasi dasar untuk analisis adalah laporan keuangan perusahaan: neraca dan laporan laba rugi. Untuk analisis mendalam, Pakar Audit memungkinkan Anda untuk menggunakan Informasi tambahan: informasi tentang distribusi laba, properti dan utang, data lain dari pelaporan akuntansi dan manajemen, konten dan format tabel entri yang dapat ditentukan pengguna secara mandiri.
Pengoperasian sistem Pakar Audit didasarkan pada penyajian laporan akuntansi untuk sejumlah periode ke dalam satu bentuk perbandingan tunggal yang memenuhi persyaratan standar pelaporan keuangan internasional. Pendekatan ini membuat hasil sistem dapat dipahami di seluruh dunia dan memungkinkan Anda untuk mengevaluasi kondisi keuangan perusahaan berdasarkan data yang diperoleh.
Dalam hal produksi retrospektif dan analisis keuangan dari kegiatan organisasi.
Pakar Audit mengonversi data neraca dan laporan laba rugi yang diterima menjadi tabel analitis.
Sistem ini memungkinkan Anda untuk mengevaluasi kembali item aset dan kewajiban dan mengubah data menjadi mata uang yang lebih stabil.
Penerapan kemungkinan penyesuaian indikator neraca berdasarkan faktor revaluasi yang ditetapkan secara individual dalam program Ahli Audit adalah revaluasi menurut model (metode) penilaian kembali objek akuntansi ke nilai (pasar) saat ini (Current Value Accounting - CVA atau Current Akuntansi Biaya - CCA). Namun, dalam kerangka program yang sedang dipertimbangkan, ketika menerapkan indeks harga umum untuk menghitung ulang aset dan kewajiban neraca, dengan mempertimbangkan perubahan daya beli unit moneter, dimungkinkan untuk menyesuaikan indikator sesuai ke model (metode) untuk mengevaluasi objek akuntansi dalam satuan moneter dengan daya beli yang sama (Daya Beli Umum - GPP atau Tingkat Harga Umum - GPL). Kisaran koefisien revaluasi yang ditentukan cukup lebar (dari 0 hingga 1000), yang memungkinkan untuk memperhitungkan hampir semua perubahan inflasi dan deflasi dalam perkiraan biaya indikator pelaporan keuangan.
Selain itu, program Ahli Audit dapat menyajikan tabel analisis dengan memperhitungkan revaluasi dalam dolar AS, yang dilakukan secara otomatis oleh program berdasarkan buku referensi nilai tukar.
Dengan demikian, program Ahli Audit memungkinkan penyesuaian yang fleksibel atas laporan keuangan perusahaan dengan pemrosesan informasi analitis lebih lanjut dalam kerangka analisis retrospektif dan prospektif. Perlu dicatat bahwa evaluasi ulang data neraca bukan merupakan tahap wajib dalam pemrosesan informasi awal dalam kerangka program yang sedang dipertimbangkan, yang memberi pengguna hak untuk memilih dan membuat keputusan tentang kelayakan. dari penyesuaian semacam itu.
Menurut tabel analitis, rasio keuangan standar dihitung, risiko kehilangan likuiditas, kebangkrutan dinilai, nilai aset bersih dan struktur neraca dinilai, analisis titik impas dan analisis faktor pengembalian. pada ekuitas dilakukan.
Secara umum, struktur logis dari pemrosesan analitik informasi dalam program Pakar Audit dapat direpresentasikan sebagai tahapan yang saling terkait dan diimplementasikan secara berurutan (lihat Gambar 11.1).
Tahapan pemrosesan analitis informasi dalam program Pakar Audit
formulir keluaran


Selain menyelesaikan tugas standar, Ahli Audit secara bersamaan memberikan kemampuan untuk menerapkan metode pengguna sendiri untuk memecahkan berbagai masalah analisis, diagnostik, dan pemantauan kondisi keuangan. Berdasarkan data tabel analitik, dimungkinkan untuk menerapkan metode tambahan untuk mengevaluasi analisis aktivitas keuangan suatu perusahaan. Pengguna dapat memasukkan rumus perhitungan (templat) indikator analitik tambahan yang menarik baginya Rumus perhitungan dikompilasi dalam dialog langsung dengan sistem dan dicatat, seperti di Excel, dalam tabel. Toolkit ini memungkinkan Anda menggunakan data awal dari struktur apa pun untuk analisis saat membuat metodologi Anda sendiri. Pada saat yang sama, kemampuan untuk mengimpor data dari tabel sumber dan analitik ke dalam skrip yang diedit memungkinkan Anda untuk menyingkirkan pekerjaan rutin entri data dan menggunakan skrip yang dibuat sebelumnya untuk memasukkan dan memproses data keuangan saat merancang skenario Anda sendiri untuk memasukkan dan mengolah data keuangan.
Namun, perlu ditekankan bahwa pelaksanaan fungsi Pakar Audit yang dijelaskan memerlukan pelatihan pengguna tingkat tinggi di bidang analisis keuangan.
Sistem Pakar Audit memungkinkan, atas dasar laporan keuangan, untuk membangun prakiraan indikator keuangan, yaitu, untuk menghitung data prakiraan laporan keuangan, serta nilai rasio keuangan untuk periode mendatang. Dengan menggunakan fungsi perkiraan, Anda dapat memperkirakan waktu di mana indikator keuangan akan mencapai nilai kritis jika tren saat ini berlanjut.
Dengan bantuan aplikasi khusus untuk versi profesional sistem Pakar Audit - Integrator Audit - dimungkinkan untuk melakukan analisis komparatif. Dalam hal ini, Anda dapat menggunakan database laporan keuangan perusahaan Rusia terbesar di berbagai industri, yang disajikan di situs web Pro-Invest IT. Perusahaan yang termasuk dalam database dipilih berdasarkan peringkat tahunan perusahaan terbesar di Rusia "Expert-200" yang diterbitkan oleh majalah "Expert". Selain itu, konverter format file khusus yang disertakan dalam sistem Pakar Audit memungkinkan analisis komparatif untuk menggunakan laporan keuangan resmi dari sejumlah besar organisasi yang terdapat dalam domain publik di situs web FCSM. Data dari situs yang ditentukan digabungkan dengan data perusahaan yang dianalisis, yang memungkinkan untuk menentukan peringkat organisasi sesuai dengan kriteria yang dipilih oleh pengguna.
Berdasarkan data yang disajikan dalam tabel Pakar Audit, Anda dapat secara otomatis menerima grafik atau bagan bawaan standar, dan menyiapkan grafik tambahan yang mencerminkan keadaan dan dinamika indikator analitik.
Berdasarkan hasil analisis, sistem memungkinkan Anda untuk secara otomatis menerima sejumlah pendapat ahli tentang kondisi keuangan. Sistem Pakar Audit dilengkapi dengan pembuat laporan yang memungkinkan Anda menyiapkan laporan yang diperlukan dari struktur arbitrer, serta menyertakan tabel, grafik, informasi teks dan ilustrasi. Data neraca analitik yang diperoleh dalam Ahli Audit dapat diekspor ke program Ahli Proyek dan digunakan untuk menggambarkan kondisi keuangan awal perusahaan.
Saat ini, program seri "Analyst" dari perusahaan "Inek" juga merupakan salah satu program analitis yang paling banyak diwakili di pasar. Mereka berbeda dalam rentang tugas yang harus diselesaikan. Jadi, program asli "Inek-AFSP" berisi set minimum perhitungan. Pada saat yang sama, program Inek-AFSP memungkinkan untuk menghitung berbagai indikator analitis yang mencirikan likuiditas, stabilitas keuangan, perputaran, dan profitabilitas. Program ini dirancang untuk menganalisis kondisi keuangan, pemantauan dan perbandingan perusahaan dan organisasi dari berbagai jenis kegiatan. Adalah pemenang ganda kompetisi internasional perangkat lunak di bidang keuangan dan bisnis.
Setiap program berikutnya dari seri "Analyst", bersama dengan fungsi baru, mencakup kemampuan yang sebelumnya. Dengan demikian, program "Inek-ADP", selain menganalisis kondisi keuangan, memungkinkan Anda untuk menghitung indikator tambahan dan, misalnya, menganalisis struktur hasil keuangan, struktur pendapatan dari penjualan produk, analisis faktorial hasil keuangan, mencirikan pergerakan persediaan dan produk jadi , menentukan tingkat impas perusahaan, mengukur volume penjualan per rubel biaya. Harus ditekankan bahwa pengguna tidak memiliki kesempatan untuk membuat perubahan pada algoritma untuk menghitung indikator analitik tertentu atau metodologi untuk melakukan analisis tertentu. Jadi, misalnya, dalam analisis faktor keuntungan dalam program yang sedang dipertimbangkan, hanya dua faktor yang dipilih - efisiensi penggunaan sumber daya dan perubahan harga produk dan sumber daya2. Tampaknya pendekatan seperti itu, baik dalam hal jumlah faktor yang diidentifikasi dan karakteristik kualitatifnya, yang memungkinkan, misalnya, menggabungkan dalam satu faktor harga dua faktor yang berlawanan dalam pengaruhnya terhadap indikator yang efektif, tidak memberikan hasil yang tepat. kedalaman analisis.
Paket perangkat lunak Inek-Analytic, termasuk kemampuan penuh program Inek-AFSP dan Inek-ADP, juga memungkinkan Anda untuk melakukan serangkaian pekerjaan dalam merencanakan aktivitas perusahaan. Sampai saat ini, ada dua versi utama dari paket perangkat lunak Inek-Analytic: Inek-Analytic yang tepat, dirancang untuk menganalisis dan merencanakan kegiatan perusahaan dan organisasi yang kegiatan utamanya adalah produksi produk atau penyediaan layanan, dan Inek -Analytic (T)”, dirancang untuk menganalisis dan merencanakan kegiatan organisasi yang kegiatan utamanya adalah perdagangan grosir dan eceran.
Secara umum, penggunaan paket perangkat lunak Inek-Analytic memungkinkan untuk memecahkan banyak masalah dalam menganalisis keuangan dan ekonomi
1ADP - analisis perusahaan.
Kata-kata nama faktor diberikan dalam versi program Inek-ADP.
Dengan demikian, program Sales Expert dirancang untuk mengelola aktivitas penjualan perusahaan. Basis datanya menyimpan semua informasi yang diperlukan tentang pelanggan dan pekerjaan yang dilakukan dengan mereka di semua tahap transaksi - dari negosiasi pertama hingga pembayaran dan pengiriman barang. Dengan bantuan program ini, dimungkinkan untuk dengan cepat memperoleh data akurat tentang volume penjualan yang disajikan di setiap bagian yang diperlukan (menurut departemen, manajer, grup produk, wilayah, industri, dan aspek lainnya). Program ini memungkinkan Anda untuk menentukan efektivitas kampanye pemasaran dan menganalisis alasan penolakan untuk membeli, untuk melakukan kontrol atas pekerjaan manajer penjualan dan menyesuaikannya atas dasar ini. kegiatan pemasaran organisasi.
Berdasarkan penggunaan program Marketing Expert dilakukan penilaian terhadap posisi perusahaan di pasar, dilakukan analisis komparatif aktivitas penjualannya, dan terbentuk struktur penjualan yang optimal. Sistem ini memungkinkan Anda untuk menentukan profitabilitas dan profitabilitas berbagai segmen pasar dan produk, pangsa pasar perusahaan, tingkat pertumbuhan pangsa pasar. Penggunaan metode analisis yang diterima secara umum (analisis GAP, analisis segmen, analisis SWOT, analisis Portofolio) membantu dalam pengembangan strategi dan taktik optimal perusahaan di pasar, dalam menilai risiko dan menghitung hasil keuangan utama yang direncanakan. . Rencana pemasaran yang dikembangkan dengan Pakar Pemasaran dapat digunakan untuk memperkirakan volume penjualan di Proyek ahli.
Program Ahli Prakiraan adalah alat untuk meramalkan indikator ekonomi dan menganalisis tren pasar. Dengan bantuannya, dimungkinkan untuk membuat perkiraan mengenai volume penjualan dan pendapatan perusahaan di masa depan, tingkat permintaan untuk layanan atau produk, nilai tukar, saham atau futures, saldo kas pada akun.
Secara umum, sebagian besar program untuk menganalisis kondisi keuangan suatu perusahaan, sebagaimana telah disebutkan, adalah program untuk analisis retrospektif data pelaporan keuangan. Penyempurnaan program-program tersebut dari tahun ke tahun terutama dilakukan dengan meningkatkan peningkatan kuantitatif dalam kemampuan menghitung rasio-rasio keuangan yang seluas-luasnya. Pada saat yang sama, sisi kualitatif dari masalah ini praktis tidak disinggung. Akibatnya, program dibuat yang memungkinkan penghitungan lebih dari seratus rasio keuangan.
Namun, produk perangkat lunak tersebut tampaknya kurang disesuaikan dengan persyaratan pengelolaan entitas ekonomi. Ketika mereka digunakan, situasi dibuat di mana menjadi sangat sulit untuk merumuskan kesimpulan berdasarkan hasil analisis, untuk mengidentifikasi masalah dan area bermasalah dalam kegiatan ekonomi subjek. Situasi ini diperparah oleh ketidakcukupan level tinggi kualifikasi pengguna produk perangkat lunak tersebut. Bukan kebetulan bahwa beberapa perusahaan - pengembang program untuk menganalisis kondisi keuangan suatu perusahaan telah memperkenalkan fungsi tambahan ke dalam produk perangkat lunak mereka yang memungkinkan mereka untuk secara otomatis merumuskan kesimpulan berdasarkan hasil perhitungan rasio keuangan (Intellect-Service, Telecom- Pusat Teknologi Informasi Layanan), serta untuk membuat kesimpulan analitis yang cukup banyak (perusahaan Inek). Perluasan fungsionalitas produk perangkat lunak seperti itu, yang berkontribusi pada penggunaan teknologi komputer yang lebih luas dalam praktik pekerjaan analitis, dapat dianggap sebagai pengalaman positif dalam peningkatan lebih lanjut.
Masalah tertentu dalam aplikasi praktis program komputer analitis adalah terminologi yang digunakan di dalamnya. Berdasarkan ini, arah peningkatan program untuk menganalisis kondisi keuangan suatu perusahaan dapat disebut pekerjaan programmer terkait dengan sistematisasi terminologi dan algoritma untuk menghitung indikator keuangan. Di jalur peningkatan produk perangkat lunak inilah sebagian besar perusahaan baru-baru ini pergi - pengembang program untuk menganalisis kondisi keuangan.
Akibatnya, dapat dinyatakan bahwa saat ini sebagian besar produk perangkat lunak yang dikembangkan oleh perusahaan terkemuka untuk menganalisis kondisi keuangan suatu perusahaan menggunakan terminologi dan algoritma yang lebih tepat untuk menghitung rasio keuangan.
Pada saat yang sama, terlepas dari studi yang agak mendalam tentang masalah metodologi dan metodologi untuk menganalisis kondisi keuangan suatu perusahaan dalam ekonomi pasar, ada kebutuhan untuk lebih meningkatkan metode analisis yang sudah dikenal. Seperti yang ditunjukkan oleh pengalaman, sebagian besar publikasi asing dan Rusia dalam beberapa tahun terakhir terutama dikhususkan untuk analisis rasio keuangan individu. Dengan demikian, muncul gagasan tentang metodologi analisis keuangan sebagai seperangkat rasio keuangan tertentu, terkadang tidak terkait satu sama lain. Visi analisis keuangan seperti itu tercermin dalam penetapan tugas dalam pengembangan program analitis yang sesuai, yang, sebagai akibatnya, memengaruhi penurunan efektivitas analisis itu sendiri sebagai alat untuk mendukung keputusan manajerial.
Perbaikan lebih lanjut dari yang ada dan pembuatan produk perangkat lunak analitik baru untuk menganalisis kondisi keuangan kegiatan dikaitkan dengan pengembangan metode untuk menganalisis laporan keuangan, pengembangan pendekatan metodologis baru untuk melakukan analisis keuangan berdasarkan penggunaan basis informasi yang lebih luas, yang mencakup data dari laporan akuntansi dan keuangan, serta statistik dan informasi non-pencatatan lainnya. Kemungkinan fungsional aplikasi praktis dari program analitik paling umum di Rusia disajikan dalam Tabel. 11.1.
Tabel 11.1 i
Kemampuan analitis dari produk perangkat lunak modern yang paling umum, termasuk analisis
s
Dengan. Tuan o
L> g o s 2 F 0 d o X X
428 Analisis penggunaan basis sumber daya perusahaan Analisis keuangan L
SAYA*
a>
CL x
3
oh dan
X
s -0-2 CL
?
tentang
fo.
x 2 x
tentang
x? -e-x^o
G
HAI?
J. o
tentang
G>X
S
X
oh aku
sj *
Xx >x
1-e
s dana dan modal s
13
Tentang X
J3 C
a>
vo
t> a F
1 a. tentang
h
X$
X
§
(g X
X f
X O
X chr o x
$5
oh-
kamu tentang th"
II
v0)
f
CL O-p
tp
1-a>
tentang.
f
pada
X f
1
CL 1 hari
ae o o_
X
a>
tentang
dan
oh oh
5 detik
Tentang X
5
1- F
CL f
saya S
X
aku:
S f
f X X
X
dan
1
-8- X X
>x 0g
ke
b
g dia X
o saya
II > x 5 G? X
g S 0
X 1s
s-o Q. X
a >2 1 1 0 co
0 ^ II 2 5
QJI GI, X
c x
Saya tentang si X" p
o o (J X
\u003d 1 C 2 I O ^ VO O C F X
-9- O R s
DARI
Jika dalam kerangka penggunaan produk perangkat lunak tertentu dimungkinkan untuk mengimplementasikan fungsi tertentu, maka dalam tabel ini ditandai dengan tanda tambah ("+"), jika tidak ada kemungkinan seperti itu, maka pada posisi yang sesuai dari tabel ada tanda minus ("-") . Jika fungsi yang sedang dipertimbangkan disajikan pada tingkat yang jauh lebih rendah daripada di program lain, sebenarnya hanya ditunjuk, dan tidak benar-benar dilaksanakan, maka tanda plus-minus (“±”) diletakkan di posisi tabel yang sesuai.
Seperti dapat dilihat dari Tabel. 11.1, fitur utama dari program analitis yang paling umum terkait dengan analisis keuangan retrospektif. Di antara aspek yang paling tidak berkembang dari pembangunan program tersebut adalah pertanyaan tentang metode penyesuaian analitis dari indikator biaya basis informasi analisis, perluasan basis informasi itu sendiri dengan memasukkan data dari akun akuntansi, termasuk akun analitis, sebagai serta informasi ekstra-akuntansi.
Sebagai kesimpulan, kami menyoroti fitur utama analisis ekonomi modern di lingkungan komputer:
memastikan konsistensi analisis ekonomi, yang disebabkan oleh kebutuhan akan formalisasi tugas analitis yang jelas saat menyelesaikannya dalam mode otomatis. Formalisasi tugas analitis menghilangkan duplikasinya, berkontribusi pada definisi volume dan komposisi kualitatif yang lebih jelas dari basis informasi analisis ekonomi;
meningkatkan validitas keputusan manajemen, yang terkait dengan kemungkinan menganalisis dampak berbagai faktor internal dan eksternal yang cukup luas yang berdampak signifikan pada objek yang diteliti;
meningkatkan keandalan dan keandalan hasil dan kesimpulan, karena melakukan analisis ekonomi di lingkungan komputer memungkinkan untuk dengan cepat menyesuaikan indikator biaya dari bentuk asli pelaporan keuangan dan akuntansi, yang sangat penting dan relevan dalam ekonomi inflasi;
perluasan peluang pelaksanaan penelitian analitis secara real time, operasional dan jenis analisis situasional;
melakukan analisis prediktif multivariat, yang melibatkan pemrosesan dan perhitungan pendekatan multivariat dan solusi untuk masalah untuk memilih keputusan manajemen yang optimal. Di lingkungan komputerlah kondisi nyata diciptakan untuk melakukan analisis ekonomi operasional multivariat dari kegiatan ekonomi suatu perusahaan;
meningkatkan efektivitas analisis ekonomi, yang disebabkan oleh tingkat validitas ilmiah yang tinggi dari keputusan manajemen dan kemungkinan penerapannya secara tepat waktu;
meningkatkan kemungkinan untuk melakukan studi analitik kompleks yang terkait dengan pemrosesan sejumlah besar informasi analitik awal.
Pengembangan lebih lanjut dari analisis ekonomi menggunakan teknologi komputer modern dikaitkan tidak hanya dengan peningkatan teknologi komputer itu sendiri dan alat komunikasi, tetapi juga dengan pengembangan pendekatan metodologis dan metodologis yang lebih maju untuk analisis ekonomi, dengan mempertimbangkan peluang baru dan perubahan internal dan kondisi eksternal berfungsinya badan usaha.

Studi tentang berbagai aspek kondisi keuangan perusahaan juga menunjukkan bahwa sehubungan dengan informatisasi dan komputerisasi global, menjadi lebih mudah dan tidak memakan waktu lama untuk menghitung indikator, melacak dinamika, dan membuat perkiraan untuk masa depan. Informatisasi - periode universal tak terelakkan dari perkembangan peradaban, periode penguasaan gambaran informasi dunia, mewujudkan kesatuan hukum fungsi informasi di alam dan masyarakat, aplikasi praktisnya, penciptaan industri untuk produksi dan pemrosesan informasi. Yakovleva A.V. Teknologi informasi di bidang ekonomi: Panduan untuk lulus ujian. M.: Yurayt-Izdat, 2010. S. 324.

Tujuan utama penerapan teknologi informasi ini atau itu adalah menghasilkan informasi (produk informasi) dengan karakteristik konsumen yang lebih baik dibandingkan dengan informasi aslinya; itu harus memungkinkan untuk menganalisis situasi yang muncul, melacak proses yang berubah secara dinamis, dan membuat keputusan yang memadai.

Terlepas dari kenyataan bahwa berbagai produk perangkat lunak untuk memecahkan masalah analisis fundamental cukup luas, tidak ada alat universal yang mampu memenuhi setidaknya kebutuhan rata-rata spesialis saat ini. Situasi ini disebabkan, pertama-tama, oleh keragaman dan kompleksitas tugas yang muncul. Dalam hal ini, saat ini, ketika memecahkan masalah analisis fundamental, para spesialis terpaksa menggunakan beberapa jenis produk perangkat lunak, yang secara kondisional dapat dibagi menjadi: Zemlyansky A.A. Teknologi informasi di bidang ekonomi. M.: KolosS, 2009. S.42.

• ? paket evaluasi dan pengelolaan proyek investasi;
• ? paket untuk menganalisis kondisi keuangan perusahaan;
• ? program yang berfokus pada pemecahan masalah tertentu.

Sistem otomasi analisis keuangan memungkinkan untuk menganalisis dan mengevaluasi indikator individual dari kondisi keuangan suatu objek dan menentukan tren dalam perubahannya, untuk melakukan perbandingan indikator yang statis dan dinamis. otomatis Teknologi Informasi di bidang ekonomi: buku teks / ed. prof. G.A. Titorenko. M.: UNITI, 2011. S.53.

Kondisi keuangan organisasi (dalam arti sempit) dicirikan oleh seperangkat indikator yang mencerminkan proses pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangannya. Dalam arti luas, ini dicirikan oleh ketersediaan sumber daya keuangan yang diperlukan untuk fungsi normal organisasi, penempatan yang tepat dan penggunaan yang efektif, hubungan keuangan dengan badan hukum dan individu lain, solvabilitas dan stabilitas keuangan.

Saat ini, ada paket aplikasi seperti itu yang dapat digunakan tidak hanya untuk terus memberi tahu manajemen organisasi tentang pekerjaannya, tetapi juga untuk membuat keputusan manajemen.

Sebagian besar tanggung jawab sekarang terletak terutama pada sistem informasi yang dibuat dalam organisasi. Mereka, pada gilirannya, terkait dengan aktivitas produksi tertentu dan arus informasi akuntansi, pajak, dan peraturan. Tuntutan akan efisiensi dalam memperoleh informasi ekonomi (terlepas dari apakah suatu sistem informasi dibuat atau tidak), sistematisasi dan generalisasinya sangat besar. Baik dalam kasus pertama dan kedua, penggunaan produk perangkat lunak diperlukan. Mereka kompleks sumber informasi, baik akuntansi maupun analisis kondisi keuangan organisasi dalam dasar pemikiran keputusan manajemen.

Ada sejumlah produk perangkat lunak di pasar yang menjadi penghubung utama dalam menghubungkan basis informasi untuk akuntansi, perencanaan dan analisis kondisi keuangan (Tabel 3).

Tabel 3 - Produk perangkat lunak untuk menganalisis kondisi keuangan dan ekonomi organisasi Program untuk analisis keuangan dan perencanaan bisnis. URL: http://www.finanalis.ru/programs.

Untuk memastikan berfungsinya organisasi secara efektif dan adopsi keputusan manajemen yang baik, perlu untuk melakukan analisis kondisi keuangan secara konstan. Karena perhitungan analitik adalah proses padat karya, otomatisasi pekerjaan analitik menggunakan produk perangkat lunak "INEK-Analyst", "AuditExpert", "Onvision", "Alt-Finance", "ABFI-Enterprise" atau "ExcelFinancialAnalysis" akan mengurangi sepuluh kali lipat waktu yang dialokasikan untuk analisis, yang akan memungkinkan untuk memperoleh informasi yang diperlukan dalam waktu yang paling optimal, dan pada saat yang sama menghemat sumber daya manusia dan material.

Di meja. 4 menunjukkan biaya perangkat lunak yang dibahas di atas.

Tabel 4 - Biaya perangkat lunak, gosok.

Keunggulan produk perangkat lunak yang dikembangkan antara lain sebagai berikut:

• 1) sebagai hasil dari penggunaannya, waktu orang yang menganalisis posisi keuangan suatu badan usaha dihemat secara signifikan;
• 2) bahasa pemrograman Visual Basic for Applications (VBA), yang digunakan untuk mengembangkan produk perangkat lunak yang dipertimbangkan, dibangun ke dalam program Microsoft Excel dan pada saat yang sama cukup sederhana; sebagai konsekuensinya, tidak akan sulit bagi peneliti untuk membuat, jika perlu, perubahan dan (atau) tambahan tertentu pada sistem indikator yang digunakan untuk analisis.

Secara umum, keuntungan menggunakan sarana otomatis tidak dapat disangkal:

• ? kesalahan karena kurangnya perhatian yang dapat dilakukan orang dikecualikan;
• ? akurasi perhitungan sangat meningkat;
• ? menjadi mungkin untuk melakukan perhitungan besar dalam waktu sesingkat mungkin.

Dengan demikian, berdasarkan penelitian ini, kita dapat menyimpulkan bahwa analisis kegiatan keuangan dan ekonomi berfungsi sebagai dasar untuk membuat keputusan manajerial, dan sulit untuk melebih-lebihkan pentingnya untuk berfungsinya organisasi secara efektif.

Untuk mengelola sumber daya organisasi, diperlukan analisis internal, yang memerlukan informasi operasional lengkap tentang semua aliran keuangan dan material yang muncul.

Oleh karena itu, organisasi pengendalian operasional dan analisis kegiatan keuangan dan ekonomi terkait erat dengan optimalisasi arus informasi, dan, akibatnya, dengan otomatisasi kegiatan keuangan dan ekonomi perusahaan menggunakan teknologi informasi modern.

Untuk mengumpulkan biaya, mengkonsolidasikan dan menganalisis neraca setiap hari dan pada saat yang sama menghindari distorsi dan kesalahan dalam perhitungan, tingkat otomatisasi akuntansi dan analisis yang baru secara fundamental akan diperlukan.

Kompleksitas pemrosesan informasi terperinci tentang pusat pertanggungjawaban sangat besar, sulit untuk memprosesnya secara manual; untuk ekonom bengkel, cabang, gudang, toko, bekerja dalam sistem kontrol dan analisis yang komprehensif adalah besar beban tambahan bahkan jika pengumpulan informasi terjadi sebulan sekali. Jika Anda memutuskan untuk mengumpulkan informasi faktual seminggu sekali, maka departemen secara fisik tidak akan punya waktu untuk memproses dan memberikan semua informasi ke layanan keuangan dan ekonomi, yang, pada gilirannya, tidak akan punya waktu untuk meringkas data perusahaan. Itu sebabnya pekerjaan analitis tidak kurang disarankan untuk mengotomatisasi daripada akuntansi.

Tujuan dari pekerjaan ini adalah untuk meninjau produk perangkat lunak yang tersedia yang digunakan dalam analisis ekonomi yang kompleks, serta kemampuannya.
Bagian pertama dari pekerjaan kursus akan mempertimbangkan klasifikasi produk perangkat lunak yang tersedia di pasar di area ini, serta analisis komparatif dari perwakilan utama pasar domestik.

Pendahuluan 3
1 Analisis komparatif program yang digunakan dalam analisis kompleks 4
1.1 Klasifikasi produk perangkat lunak yang ditawarkan 4
1.2 Sistem otomasi analisis keuangan 5
1.3 Alat otomatisasi untuk analisis bisnis internal 10
1.4 Sistem otomasi untuk analisis proyek investasi 14
2 Contoh analisis perusahaan yang kompleks 16
2.1 Kondisi keuangan 16
2.2 Struktur aset 17
2.2.1. Aset tidak lancar 19
2.2.2 Aset lancar 19
2.3 Struktur kewajiban 21
2.4 Kinerja 23
2.5 Keberlanjutan finansial 25
2.6 Penilaian keuangan yang komprehensif 27
Kesimpulan 29
Referensi 30

Karya berisi 1 file

Tugas kursus

pada topik "Produk perangkat lunak modern yang digunakan dalam analisis ekonomi yang kompleks dan kemampuannya"

dalam disiplin "Analisis ekonomi komprehensif kegiatan ekonomi"

2011

pengantar

Untuk membuat keputusan manajemen yang efektif, perlu menggunakan berbagai alat untuk menganalisis kegiatan keuangan dan ekonomi perusahaan. Pasar perangkat lunak Rusia menawarkan berbagai sistem otomatis untuk analisis ekonomi proses bisnis.

Tujuan dari pekerjaan ini adalah untuk meninjau produk perangkat lunak yang tersedia yang digunakan dalam analisis ekonomi yang kompleks, serta kemampuannya.

Bagian pertama dari pekerjaan kursus akan mempertimbangkan klasifikasi produk perangkat lunak yang tersedia di pasar di area ini, serta analisis komparatif dari perwakilan utama pasar domestik.

Di bagian kedua, contoh analisis komprehensif perusahaan yang menggunakan produk perangkat lunak INEK-AFSP dari perusahaan INEK (versi demo) akan diberikan.

1 Analisis komparatif program yang digunakan dalam analisis kompleks

• 1.1 Klasifikasi produk perangkat lunak yang ditawarkan

Ada tiga jenis tugas utama yang memerlukan penggunaan analisis ekonomi, untuk solusinya digunakan produk perangkat lunak yang banyak digunakan.

Analisis kondisi keuangan perusahaan. Ini menarik bagi pengguna informasi ekonomi internal dan eksternal dalam kaitannya dengan perusahaan - investor, layanan pajak, dll. Ini memungkinkan untuk menilai kondisi keuangan perusahaan saat ini dan menarik kesimpulan tentang tren utama dalam perkembangannya.

Tugas analisis difokuskan pada pengembangan keputusan manajemen strategis untuk pengembangan bisnis. Jenis analisis ini menarik bagi para pemimpin bisnis dan calon investor untuk menilai efektivitas proyek investasi. Jenis analisis ini dirancang untuk membuat prakiraan jangka panjang pengembangan bisnis dan menilai efektivitas area aktivitas baru.

Tugas analisis berfokus pada pengembangan solusi taktis untuk manajemen perusahaan. Tugas-tugas ini adalah hak prerogatif layanan manajemen operasional dan ditujukan untuk mengidentifikasi cara terbaik untuk memecahkan masalah perkembangan bisnis saat ini.

Saat ini, pasar perangkat lunak Rusia memiliki banyak program yang berfokus pada persiapan informasi analitis. Mereka berbeda sampai batas tertentu baik dalam hal ruang lingkup tugas menganalisis kegiatan keuangan dan ekonomi perusahaan, dan dalam pendekatan yang diterapkan di dalamnya untuk menyelesaikannya.

Kita dapat membedakan kelompok utama perangkat lunak berikut yang dirancang untuk memecahkan masalah analisis ekonomi:

1) sistem otomasi analisis keuangan;

2) sarana untuk mengotomatisasi analisis internal kegiatan ekonomi;

3) sistem otomasi untuk analisis proyek investasi;

4) sistem analitis cerdas.

Yang paling umum dan populer adalah tiga kelompok perangkat lunak pertama. Kelompok keempat mencakup, pertama-tama, sistem analisis jaringan saraf, yang masih digunakan hanya oleh sejumlah kecil struktur keuangan dan industri besar. Kemungkinan yang diberikan oleh mereka memerlukan pertimbangan terpisah, dan oleh karena itu analisis mereka dihilangkan dalam presentasi berikut.

• 1.2 Sistem otomasi analisis keuangan

Sistem otomasi analisis keuangan memungkinkan untuk menganalisis dan mengevaluasi indikator individual dari kondisi keuangan suatu objek dan menentukan tren dalam perubahannya, untuk melakukan perbandingan indikator yang statis dan dinamis. Dalam banyak program, analisis ekonomi dapat dilakukan dengan menggunakan berbagai metode, termasuk sesuai dengan standar internasional. Seringkali dimungkinkan untuk menghitung indikator tambahan sesuai dengan algoritma pengguna. Saat melakukan analisis, berbagai faktor yang bersifat ekonomi dan non-ekonomi dapat diperhitungkan. Informasi yang dihasilkan dapat disajikan dalam bentuk berbagai macam tabel dan grafik.

Dasar analisis keuangan adalah indikator, dengan satu atau lain cara, yang berasal dari data akuntansi standar dan pelaporan statis, serta sumber informasi terbuka lainnya. Sebagian besar program jenis ini menggunakan formulir pelaporan eksternal sebagai informasi awal: Neraca (form 1), Laporan laba rugi (form 2), Laporan arus modal (form 3), Laporan arus kas (form 4), Lampiran neraca (form 5 - sampai 2011).

Sistem otomasi analisis keuangan adalah program yang berdiri sendiri atau dapat diintegrasikan ke dalam perangkat lunak pemrosesan informasi akuntansi. Program yang berdiri sendiri memerlukan entri manual informasi sumber atau pengunduhan otomatis dari sumber eksternal. Biasanya, sistem tersebut memiliki pengaturan standar yang memungkinkan Anda untuk mengimpor data dari program akuntansi yang paling umum. Sistem otomasi analisis keuangan yang diintegrasikan ke dalam perangkat lunak pemrosesan informasi akuntansi, sebagai suatu peraturan, terkait erat dengan format data program dari pabrikan yang sama, tetapi beberapa di antaranya memungkinkan Anda mengunduh data dari sumber eksternal. Saat ini, alat analisis keuangan terintegrasi ke dalam banyak sistem otomasi akuntansi dan otomasi manajemen terintegrasi.

Mari kita pertimbangkan kemampuan utama sistem otomasi analisis keuangan menggunakan beberapa perkembangan sebagai contoh.

1. Program INEK-AFSP dari perusahaan Inek dirancang untuk menganalisis kondisi keuangan perusahaan dan organisasi dari semua jenis kegiatan berdasarkan data akuntansi eksternal (neraca, laporan laba rugi) dan memantau entitas ekonomi kota, wilayah, republik.

Sistem ini memungkinkan Anda untuk menghitung hingga 100 indikator yang mencirikan struktur dan sumber pembentukan properti perusahaan, likuiditas, stabilitas keuangan, profitabilitas modal, dan aktivitas perusahaan.

Program ini memungkinkan:

• mempertimbangkan industri dan kekhususan ekonomi dari kegiatan perusahaan;
• menerapkan metode analisis keuangan sendiri;
• menerima hampir semua metode analisis keuangan yang diatur oleh undang-undang;
• mengkonsolidasikan dan menganalisis laporan keuangan perusahaan milik kelompok induk dan keuangan dan industri;
• membandingkan dan memberi peringkat kegiatan perusahaan.

Untuk menilai kondisi keuangan perusahaan digunakan horisontal dan vertikal analisis kewajiban dan aset neraca analitik, indikator laba rugi, efisiensi kinerja, solvabilitas, stabilitas keuangan

Dimungkinkan untuk menerima "Kesimpulan tentang kondisi keuangan perusahaan" terperinci yang disiapkan secara otomatis dalam bentuk teks. Seiring dengan perhitungan indikator yang diterima secara umum, program ini memungkinkan Anda untuk menghitung indikator penilaian komprehensif kondisi keuangan suatu perusahaan dengan penugasannya ke salah satu dari empat kelompok (yang pertama adalah perusahaan yang sangat menguntungkan dengan peluang bagus untuk pengembangan lebih lanjut; yang kedua adalah perusahaan dengan tingkat profitabilitas yang memuaskan; yang ketiga adalah perusahaan yang berada di ambang stabilitas keuangan; keempat - perusahaan dalam krisis yang mendalam), yang memungkinkan tidak hanya untuk melacak perubahan posisi keuangan perusahaan di dinamika, tetapi juga untuk menentukan peringkatnya dalam kaitannya dengan perusahaan dan organisasi lain. Bank data dapat dibuat untuk jumlah perusahaan yang tidak terbatas dan peringkat perusahaan sesuai dengan indikator yang dipilih (misalnya, berdasarkan kelayakan kredit) dapat dilakukan.

Hasil analisis dapat secara otomatis dikonversi ke mata uang apa pun. Neraca dan Laporan Laba Rugi dapat ditampilkan dalam bahasa Rusia dan Inggris dalam standar GAAP dan IAS.

Output data dimungkinkan dalam bentuk tabel dan grafik. Sistem memungkinkan tabel dengan indikator terhitung disimpan dalam format DBF dan diekspor ke Excel, Word.

Program ini adalah sistem otomatisasi analisis keuangan otonom. Ada berbagai opsi untuk pengirimannya: versi standar dan versi untuk pengguna program akuntansi dari produsen tertentu. Misalnya, versi untuk pengguna produk perangkat lunak 1C telah dikembangkan secara khusus, yang secara otomatis menerima data akuntansi dari berbagai versi 1C: Akuntansi.

Gambar 1 menunjukkan diagram blok program INEK-AFSP.

Gambar 1. - Blok diagram program "INEK-AFSP"

2. Modul "Analisis Keuangan" sistem "Galaktika" dari perusahaan "Galaktika". Tujuan utama dari modul ini adalah untuk membangun sistem laporan, termasuk indikator yang diperlukan untuk analisis ekonomi dari berbagai tingkat kerumitan dan detail. Setiap informasi awal yang agak formal dapat digunakan sebagai dasar analisis. Fitur menarik dari program ini adalah aturan untuk mengubah satu indikator menjadi indikator lain dapat ditetapkan terlebih dahulu. Hal ini memungkinkan, khususnya, penggunaan laporan keuangan yang disusun sesuai dengan standar akuntansi yang berbeda sebagai informasi dasar. Pengguna juga dapat menerapkan berbagai mekanisme untuk mengindeks indikator pelaporan untuk membawanya ke bentuk yang sebanding.

Analisis dapat dilakukan tidak hanya untuk perusahaan secara keseluruhan, tetapi juga untuk masing-masing cabang, divisi, atau kombinasi yang dipilih. Untuk melakukan ini, ketika menyiapkan modul untuk bekerja, struktur perusahaan, hierarki cabang dan divisinya ditetapkan. Pusat pertanggungjawaban juga dapat digunakan sebagai komponen struktural.

Urutan di mana output dihitung sepenuhnya dapat disesuaikan, memungkinkan beberapa teknik analisis yang berbeda untuk diterapkan pada sumber data yang sama. Prosedur penyusunan laporan berdasarkan hasil analisis juga dapat disesuaikan secara fleksibel. Analis dapat menyajikan informasi keluaran dalam kumpulan laporan yang dia butuhkan, termasuk kumpulan indikator yang dia minati.

Basis informasi utama modul "Analisis Keuangan" adalah data pelaporan eksternal perusahaan: Neraca, Laporan Laba Rugi, Laporan Hasil Keuangan, dll. Namun, selain itu, informasi lain dapat dilibatkan dalam analisis. Dalam kasus umum, pengguna dapat menentukan komposisi sewenang-wenang dari formulir internal yang menerima data input. Entri data dapat dilakukan secara manual atau otomatis dari sumber yang sudah disiapkan. Sumber tersebut dapat berupa laporan apa pun yang disiapkan oleh modul akuntansi dan sirkuit operasional sistem Galaktika, file dalam format MS Excel, serta file teks yang dihasilkan sesuai dengan aturan tertentu, yang memungkinkan Anda menerima data dari program dari produsen lain.

Berdasarkan data awal yang ditentukan oleh kumpulan dokumen yang masuk, program Analisis Keuangan menghitung indikator yang digunakan oleh metodologi analisis tertentu dan, atas dasar mereka, menghasilkan pelaporan yang diperlukan. Program ini tidak terikat secara ketat dengan metode analisis keuangan tertentu. Di dalamnya, metode yang paling terkenal (V. Palia, V. Kovaleva, dll.) Diformalkan dengan cara tertentu dan terbuka untuk diubah oleh pengguna. Jika diinginkan, Anda biasanya dapat membuat dan menerapkan metodologi Anda sendiri, setelah dijelaskan sebelumnya menggunakan alat sistem.

Indikator yang dihitung oleh program dapat diringkas dalam berbagai laporan. Komposisi laporan dan daftar indikator yang disertakan di dalamnya tidak kaku dan dapat dikonfigurasi secara sewenang-wenang oleh pengguna. Secara khusus, pengaturan dimungkinkan yang memungkinkan Anda untuk memasukkan dalam laporan tidak hanya indikator dan koefisien, tetapi juga interpretasinya yang ditawarkan oleh metodologi (struktur modul ditunjukkan pada Gambar. 2)

Gambar 2.– Struktur modul "Analisis Keuangan" sistem ERP Galaktika


Kami akan meringkas data tentang program yang dipertimbangkan dalam sebuah tabel (lihat tabel No. 1).


Tabel 1. Analisis komparatif sistem otomasi analisis keuangan

Indeks	INEC-AFSP	Analisis keuangan
Sumber informasi	Pelaporan eksternal	Pelaporan eksternal, informasi lain mungkin terlibat
Indikator yang dianalisis	Profitabilitas aktivitas, solvabilitas, stabilitas keuangan, dan lainnya	Rasio stabilitas keuangan, profitabilitas, solvabilitas, dan lainnya
Kemungkinan modifikasi kustom	+	+
Kemampuan untuk mempertimbangkan kekhasan perusahaan	+	+
otonomi	Otonom	Modul tertanam
Jejak	Ringkasan singkat dengan grafik dan teks, Kesimpulan tentang kondisi keuangan organisasi saat ini, tabel analitis	Berbagai laporan
Harga	dari 54.000	dari 70.000

1.3 Alat otomatisasi untuk analisis bisnis internal

Alat otomasi jenis ini dirancang untuk memecahkan masalah analisis terperinci dari kegiatan perdagangan, pengadaan, dan produksi perusahaan. Mereka dapat eksis sebagai blok fungsional built-in dari perangkat lunak akuntansi dan operasional dan sebagai perangkat lunak yang berdiri sendiri untuk memecahkan masalah analisis internal.

Blok fungsional internal dari analisis internal kegiatan ekonomi tersedia di banyak program yang dirancang untuk memecahkan masalah akuntansi, dan biasanya berfokus pada pembentukan satu atau beberapa set laporan yang berisi informasi analitis terperinci tentang perputaran barang, profitabilitas penjualan, dll. . Analisis komputer dari data terperinci dari akuntansi jumlah kuantitatif memungkinkan Anda untuk membuat keputusan taktis operasional tentang masalah-masalah spesifik dari kegiatan ekonomi perusahaan.

Misalnya, dengan menggunakan program 1C: Trade + Warehouse, Anda dapat membuat laporan analitis yang memungkinkan Anda untuk mengevaluasi profitabilitas berbagai jenis dan kelompok barang, daya tariknya untuk berbagai kategori pelanggan, menyusun jadwal pembayaran, dll. Dengan menggunakan alat konfigurasi "Produksi + Layanan + Akuntansi" dari sistem perangkat lunak "1C: Enterprise", Anda bisa mendapatkan laporan yang memungkinkan, berdasarkan pesanan, saldo, dan tingkat konsumsi bahan yang ada, untuk menilai tingkat ketersediaan stok produksi secara berurutan untuk merencanakan pembelian yang diperlukan sebelumnya.

Sejumlah besar laporan semacam itu tersedia di sistem Galaktika. Dengan bantuan mereka, Anda dapat melacak dinamika pergerakan inventaris dalam konteks pemasok, pembeli dan nomenklatur, yang memungkinkan Anda untuk mengidentifikasi pemasok dan pembeli yang paling aktif (pasif), mengevaluasi perputaran persediaan, profitabilitas penjualan tertentu kelompok dan jenis barang dan produk jadi.

Perangkat lunak otonom untuk memecahkan masalah analisis internal dirancang sebagai sistem perangkat lunak terpisah yang dapat berfungsi baik secara mandiri atau bersama dengan sistem otomasi apa pun untuk operasional dan akuntansi. Dalam kasus pertama, program memerlukan entri data manual atau unduhan data dari sumber eksternal; di bagian kedua, secara otomatis memilih informasi dari basis informasi program akuntansi.

Mari kita pertimbangkan fitur utama perangkat lunak untuk memecahkan masalah analisis internal pada contoh beberapa perkembangan.

1. Sistem "Analisis TERBAIK""Layanan Intelek" dirancang untuk manajemen perusahaan perdagangan dan memungkinkan Anda untuk menganalisis omset, pembelian, dan harga untuk periode waktu yang berbeda. Ini adalah tambahan untuk paket perangkat lunak BEST-4, dari database tempat semua informasi awal yang diperlukan tentang pergerakan barang diambil.

Program ini memungkinkan Anda untuk memecahkan masalah menganalisis situasi pasar, mengidentifikasi pola penjualan berbagai barang, fitur permintaan konsumen dalam periode waktu yang berbeda. Berdasarkan informasi ini, sistem memberikan perkiraan penjualan, membantu mengembangkan pilihan yang efektif dan kebijakan penetapan harga, menentukan arah untuk penggunaan rasional sumber daya tenaga kerja, gudang dan ruang ritel, dan mengoptimalkan jadwal kerja. departemen penjualan, syarat dan volume pembelian. Sistem ini memungkinkan untuk melakukan analisis statis dan dinamis dari perputaran komoditas, baik untuk perusahaan secara keseluruhan maupun untuk divisi strukturalnya, dalam konteks kelompok nomenklatur dan jenis barang individual. Data yang diperlukan untuk manajemen inventaris dihasilkan: penilaian omset, identifikasi item komoditas tidak likuid, perhitungan jumlah turnover sesuai nomenklatur. Hasilnya disajikan dalam berbagai laporan dan grafik.

2. Sistem "INEK-ADP" perusahaan "Inek" dirancang untuk analisis komprehensif kegiatan perusahaan. Termasuk kemampuan sistem INEK-AFSP yang sebelumnya dipertimbangkan, memungkinkan penyelesaian tugas yang jauh lebih luas. Sebagai dasar awal, tidak hanya data neraca dan laporan laba rugi yang digunakan, tetapi juga informasi tentang struktur pendapatan (berbagai produk, biaya, kuantitas, harga), penetapan biaya, penggunaan laba, penerimaan dan pengeluaran dana. . Fungsi utama dari program:

• analisis tingkat perubahan harga untuk produk perusahaan dan
• jenis utama sumber daya material;
• penilaian efektivitas penggunaan bahan dan bahan baku serta sumber daya bahan bakar dan energi;
• analisis efisiensi produksi dan penjualan setiap jenis produk;
• studi tentang dinamika perubahan struktur biaya dan pendapatan, serta dinamika pergerakan produk dan sumber daya di gudang; analisis arus kas;
• perhitungan titik impas dan margin kekuatan keuangan perusahaan; analisis faktor dinamika keuntungan.

3. Program "Otomasi Terintegrasi 1C" Perusahaan 1C dibuat untuk otomatisasi terintegrasi akuntansi, manajemen, pajak, perdagangan, personel, gudang, akuntansi produksi, penggajian, dan manajemen personalia di perusahaan

Kemampuan sistem di bidang analisis:

Penilaian cepat indikator kinerja bisnis utama (secara umum, berdasarkan lini bisnis), identifikasi cepat dinamika negatif dan titik pertumbuhan - menggunakan indikator. "Seluruh bisnis sekilas." Program ini mencakup 42 indikator kinerja yang telah dikonfigurasi sebelumnya. Dimungkinkan untuk mengembangkan indikator Anda sendiri;

Berbagai macam laporan standar dan alat canggih untuk membuat laporan baru guna menganalisis semua aspek perusahaan - menggunakan alat canggih dan fleksibel untuk memilih, meringkas, dan mengelompokkan data (tanpa pemrograman). Penyajian data dalam bentuk grafik dan bagan;

Analisis rencana-fakta penjualan, produksi, biaya produksi;

Analisis kebutuhan barang, produk jadi, bahan;

Analisis biaya produksi, perhitungan biaya yang direncanakan dan biaya aktual;

Analisis dan pengendalian transaksi;

Analisis efektivitas kampanye pemasaran;

Dan sebagainya.

• 1.4 Sistem otomatisasi untuk analisis proyek investasi

Sistem jenis ini difokuskan pada pengembangan rencana jangka panjang untuk pengembangan perusahaan dan analisis efektivitas proyek investasi. Produk perangkat lunak paling kuat dari kelas ini adalah sistem "INEK-Investor" dari perusahaan "INEK" dan "Project Expert" dari perusahaan "Pro-Invest Consulting".

1. Sistem INEK-Investor INEC dirancang untuk menilai risiko dan efektivitas investasi di perusahaan yang terlibat dalam berbagai jenis kegiatan (produksi, jasa, perdagangan); untuk mengembangkan, menganalisis, dan mengevaluasi proyek investasi yang memenuhi persyaratan lembaga keuangan Rusia dan asing. Sistem memungkinkan:

• menghitung perkiraan integral kondisi keuangan objek investasi dan mendistribusikannya berdasarkan kelompok daya tarik investasi;
• melakukan analisis pra-investasi yang komprehensif dari produksi dan kegiatan keuangan perusahaan (penilaian solvabilitas, stabilitas keuangan, kelayakan kredit dan kemungkinan kebangkrutan suatu perusahaan, analisis struktur neraca, analisis faktorial keuntungan, penilaian efisiensi penggunaan tenaga kerja, bahan dan bahan mentah dan bahan bakar dan sumber daya energi);
• mengembangkan rencana keuangan untuk proyek investasi perusahaan dan organisasi dari semua jenis kegiatan, termasuk merencanakan volume produksi dan penjualan produk, menghitung biaya produksi dan penjualannya, menilai kebutuhan investasi dan menarik uang pinjaman dengan mempertimbangkan perjanjian pinjaman khusus dengan bank, otoritas publik, investor asing, dll.;
• menghasilkan dokumen perwakilan dari proyek investasi (laporan arus kas, tabel pencapaian profitabilitas, perkiraan neraca dan hasil keuangan dalam standar negara-negara Rusia, Amerika Serikat dan Uni Eropa, dll.);
• menilai nilai perusahaan yang sebenarnya;
• bandingkan indikator proyek investasi dan pilih yang paling menarik.

Analisis dapat dilakukan baik untuk satu perusahaan maupun untuk kelompok mereka.

2. Sistem Pakar Proyek oleh Sistem Pakar adalah sistem profesional untuk mengembangkan rencana bisnis. Tujuan utamanya adalah untuk menghitung kemungkinan konsekuensi dari implementasi rencana ekonomi, untuk menentukan kebutuhan mereka akan sumber daya, terutama yang finansial.

Misalnya, pengguna menentukan struktur output yang direncanakan, menentukan standar biaya per unit output dari masing-masing jenisnya (dalam nilai dan/atau dalam bentuk barang), harga jual untuk produk dan setiap jenis sumber daya, karakteristik eksternal yang mempengaruhi pelaksanaan proyek - tingkat inflasi, tingkat pinjaman dan pajak, nilai tukar, dll. Berdasarkan semua informasi ini, program menghitung main indikator ekonomi aktivitas perusahaan, yang dibentuk berdasarkan asumsi-asumsi ini.

Indikator yang diperoleh dirangkum dalam bentuk pelaporan standar: Neraca, Laporan Laba Rugi, Laporan Arus Kas dan lain-lain. Formulir pelaporan sesuai dengan standar internasional yang diterima secara umum dan disajikan dalam dinamika - untuk setiap periode waktu proyek. Indikator standar analisis keuangan dan penilaian daya tarik investasi proyek dihitung. Berdasarkan hasil yang diperoleh, teks rencana bisnis yang sudah jadi terbentuk, yang dapat dicetak, diunggah ke format Word atau HTML.

Dalam versi lengkapnya, sistem berisi alat untuk mengkonsolidasikan semua atau sekelompok proyek perusahaan (holding) untuk menilai total kebutuhan pembiayaan dan menghitung indikator kinerja agregat.

Untuk menilai keberlanjutan proyek, analisis What-If dapat digunakan untuk menilai sensitivitas proyek dalam kaitannya dengan faktor eksternal dan internal.

2 Contoh analisis perusahaan yang komprehensif

Mari kita membuat analisis komprehensif perusahaan JSC "Perusahaan" menggunakan program "INEK-AFSP", yang memungkinkan analisis ekonomi komprehensif dari pelaporan eksternal perusahaan. Mari kita ambil data untuk analisis untuk periode 2009.

• 2.1 Kondisi keuangan

Mari kita analisa kondisi keuangan Badan Usaha menurut laporan laba rugi kuartal pertama tahun 2009 dan kuartal keempat tahun 2009 (lihat tabel No. 2).

Tabel 2. - Analisis kondisi keuangan menurut Laporan Laba Rugi

Nama indikator untuk kuartal pertama 2009 untuk kuartal ke-4 2009 Deviasi Mutlak. % Mutlak. % Mutlak. % 1 2 3 4 5 6 = 4 - 2 Pendapatan bersih 328 819,30 96,76 337 304,60 97,43 8 485,30 +2,58 Harga pokok penjualan 193 934,92 57,07 204 002,48 58,93 10 067,56 +5,19 Laba kotor 134 884,38 39,69 133 302,12 38,50 -1 582,25 -1,17 Total harga pokok penjualan 193 934,92 57,07 204 002,48 58,93 10 067,56 +5,19 termasuk pengeluaran bisnis 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 biaya manajemen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Hasil dari kegiatan utama 134 884,38 39,69 133 302,12 38,50 -1 582,25 -1,17 Penghasilan lain 11 000,00 3,24 8 900,03 2,57 -2 099,97 -19,09 Biaya lainnya 7 116,67 2,09 6 987,02 2,02 -129,66 -1,82 Hasil dari kegiatan lain 3 883,33 1,14 1 913,01 0,55 -1 970,32 -50,73 Laba (rugi) sebelum pajak 138 767,71 40,84 135 215,14 39,06 -3 552,57 -2,56 Pajak penghasilan dan pembayaran wajib 60 083,08 17,68 49 744,67 14,37 -10 338,4 -17,21 Laba bersih (rugi) 78 684,63 23,15 85 470,46 24,69 6 785,83 +8,62 Referensi: Total pendapatan 339 819,30 100,00 346 204,63 100,00 6 385,33 0,00




Hasil bersih Perusahaan untuk periode yang dianalisis meningkat 8.485.303 ribu rubel, yaitu kurang dari 5%. Kegiatan utama menguntungkan. Biaya penjualan produk Enterprise meningkat 10.067.556 ribu rubel. atau 5,190%. Akibatnya, efisiensi bisnis inti Perusahaan menurun, karena tingkat perubahan pendapatan tertinggal dari tingkat perubahan harga pokok penjualan.

Pada tahun 2009, Perusahaan menerima laba sebesar 135.215.136 ribu rubel, turun 2,560% dari laba awal periode yang sebesar 138.767.706 ribu rubel. Pajak dan pembayaran wajib lainnya pada akhir periode sebesar 36,789% dari laba sebelum pajak. Kehadiran dalam periode analisis laba bersih Perusahaan membuktikan sumber pengisian modal kerja yang ada.

Gambar 3. - Laba Bersih Perusahaan Tahun 2009 (triwulanan)

• 2.2 Struktur aset

Berikut adalah analisis aset OJSC "Enterprise" berdasarkan neraca per 01.04.09 dan 01.01.10 (lihat tabel No. 3)

Tabel 3. - Analisis Struktur Aset Badan Usaha

Nama indikator pada 04/01/2009 pada 01.01.2010 Deviasi Mutlak. % Mutlak. % Mutlak. % 1 2 3 4 5 6 = 4 - 2 I. Aset tidak lancar 1 298 417,00 69,62 1 316 901,20 66,91 18 484,20 +1,42 Aset tidak berwujud 96,00 0,01 96,20 0,00 0,20 +0,21 aset tetap 1 249 933,00 67,02 1 184 158,00 60,17 -65 775,00 -5,26 Investasi dalam aset tidak lancar 37 466,00 2,01 41 725,00 2,12 4 259,00 +11,37 Investasi keuangan jangka panjang 10 922,00 0,59 90 922,00 4,62 80 000,00 +732,47 Aset tidak lancar lainnya 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. aset lancar 566 501,00 30,38 651 259,80 33,09 84 758,80 +14,96 Saham 150 068,00 8,05 177 220,00 9,00 27 152,00 +18,09 termasuk stok produksi di gudang 50 651,00 2,72 77 811,00 3,95 27 160,00 +53,62 biaya pekerjaan dalam proses 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 produk jadi dan barang di gudang 99 417,00 5,33 99 409,00 5,05 -8,00 -0,01 barang dikirim 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Biaya masa depan 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Debitur jangka panjang 43 744,00 2,35 45 186,00 2,30 1 442,00 +3,30 termasuk pembeli dan pelanggan 43 744,00 2,35 45 186,00 2,30 1 442,00 +3,30 Piutang jangka pendek 312 559,00 16,76 367 921,00 18,69 55 362,00 +17,71 termasuk pembeli dan pelanggan 298 037,00 15,98 353 399,00 17,96 55 362,00 +18,58 atas uang muka yang dikeluarkan 4 515,00 0,24 4 515,00 0,23 0,00 0 dengan debitur lain 10 007,00 0,54 10 007,00 0,51 0,00 0 Investasi keuangan jangka pendek 4 436,62 0,24 4 858,69 0,25 422,07 +9,51 Uang tunai 546,38 0,03 75,31 0,00 -471,07 -86,22 Aset lancar lainnya 55 147,00 2,96 55 998,80 2,85 851,80 +1,54 termasuk PPN atas aset yang dibeli 55 147,00 2,96 55 998,80 2,85 851,80 +1,54 JUMLAH ASET 1 864 918,00 100,00 1 968 161,00 100,00 103 243,00 +5,54




Aset Perusahaan untuk periode yang dianalisis meningkat 103.243 ribu rubel, atau 5,540%. Peningkatan aset ini disebabkan oleh pertumbuhan aset tidak lancar sebesar 1,420% (18.484.200 ribu rubel) dan aset lancar sebesar 14,960% (84.758.800 ribu rubel). Secara umum, pertumbuhan properti Perseroan merupakan fakta yang positif. Bagian utama dalam struktur properti ditempati oleh aset tidak lancar. Laju pertumbuhan aset lancar yang melebihi pertumbuhan tersebut mengindikasikan perluasan kegiatan produksi Perseroan.

Gambar 4. Struktur aset tahun 2009 (triwulanan)

2.2.1. Aset tetap

Aset tidak lancar Perusahaan untuk periode yang dianalisis hampir tidak berubah, sebesar 1.316.901.200 ribu rubel atau 66,91% dari neraca pada akhir periode. Bagian utama dicatat oleh aset tetap (89,920%).

Struktur aset tidak lancar untuk periode yang dianalisis telah berubah secara signifikan. Aset tetap cenderung menurun (dari 96,270% menjadi 89,920%), aset tidak lancar, serta investasi keuangan jangka panjang tumbuh.

2.2.2 Aset lancar

Pada akhir periode yang dianalisis, bagian aset lancar sebesar 30,38% dari neraca. Selama periode tersebut ada peningkatan aset lancar dari 566 50 menjadi 651.259,80 ribu rubel. Peningkatan tersebut disebabkan oleh adanya peningkatan pada unsur-unsur berikut:

• saham;
• piutang;
• investasi keuangan jangka pendek;
• aset lancar lainnya sambil mengurangi:
• Uang.

Pertumbuhan modal kerja dan perlambatan perputarannya menunjukkan strategi ekonomi yang dipilih secara tidak rasional, akibatnya sebagian besar aset lancar tidak dapat bergerak, yang pada akhirnya dapat menyebabkan peningkatan hutang dan penurunan kondisi keuangan perusahaan. perusahaan.

Struktur aset lancar untuk periode yang dianalisis tetap cukup stabil. Pada periode yang dianalisis, sebagian besar aset lancar menyumbang piutang (63,43%).

Selama periode yang dianalisis, volume piutang meningkat 56.804 ribu rubel, yang merupakan perubahan negatif dan dapat disebabkan oleh masalah yang terkait dengan pembayaran produk Perusahaan, atau penyediaan aktif kredit konsumen kepada pelanggan. Pada saat yang sama, hasil penjualan produk tumbuh pada tingkat yang lebih rendah, yang menunjukkan peningkatan non-pembayaran dari konsumen.

Poin negatifnya adalah peningkatan durasi perputaran piutang jangka pendek selama 14 hari. dibandingkan dengan awal periode.

Perbandingan jumlah piutang jangka pendek dan hutang menunjukkan bahwa Perusahaan selama periode yang dianalisis memiliki saldo hutang pasif, yaitu hutang melebihi piutang sebesar 361.793 ribu rubel. di awal dan dengan 342.792 ribu rubel. pada akhir periode yang dianalisis. Dengan demikian, Perusahaan membiayai penangguhan pembayaran debiturnya dengan mengorbankan non-pembayaran kepada kreditur (yaitu, anggaran, dana ekstra-anggaran, dll.).

Kembali ke struktur aset lancar, perlu dicatat bahwa selama periode yang dianalisis, dengan latar belakang penurunan pangsa piutang jangka panjang, bagian piutang jangka pendek, investasi keuangan dan kas meningkat dari 56,050% menjadi 57,250%. Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa aset lancar Perseroan menjadi lebih likuid.

• 2.3 Struktur kewajiban

Mari kita menganalisis struktur kewajiban (lihat tabel No. 4).

Tabel 4. - Analisis Struktur Kewajiban Badan Usaha

Nama indikator pada 04/01/2009 pada 01.01.2010 Deviasi Mutlak. % Mutlak. % Mutlak. % 1 2 3 4 5 6 = 4 - 2 I. Ekuitas (aktual) 978 186,00 52,45 1 230 753,00 62,53 252 567,00 +25,82 Modal dasar (aktual) 532,00 0,03 532,00 0,03 0,00 0,00 Saham sendiri dibeli kembali dari pemegang saham 14,00 0,00 0,00 0,00 -14,00 -100,00 Modal tambahan 1 267 882,00 67,99 1 267 882,00 64,42 0,00 0,00 Pembiayaan dengan tujuan khusus 1 129,00 0,06 1 129,00 0,06 0,00 0,00 Cadangan, dana, laba ditahan (aktual) -291 343,00 -15,62 -38 790,00 -1,97 252 553,00 II. Tugas jangka panjang 144 560,00 7,75 0,00 0,00 -144 560,00 -100 Pinjaman jangka panjang 144 560,00 7,75 0,00 0,00 -144 560,00 -100 AKU AKU AKU. Kewajiban jangka pendek 742 172,00 39,80 737 408,00 37,47 -4 764,00 -0,64 Pinjaman jangka pendek 67 380,00 3,61 26 255,00 1,33 -41 125,00 -61,03 Hutang jangka pendek 674 352,00 36,16 710 713,00 36,11 36 361,00 +5,39 termasuk kepada pemasok dan kontraktor 360 384,00 19,32 310 386,00 15,77 -49 998,00 -13,87 atas tagihan yang harus dibayar 1 475,00 0,08 1 475,00 0,07 0,00 0,00 kepada staf organisasi 25 672,00 1,38 25 672,00 1,30 0,00 0,00 di depan negara dana di luar anggaran 81 546,00 4,37 81 546,00 4,14 0,00 0,00 sebelum anggaran 199 682,00 10,71 202 641,00 10,30 2 959,00 +1,48 atas uang muka yang diterima 0,00 0,00 83 400,00 4,24 83 400,00 - kepada kreditur lainnya 5 593,00 0,30 5 593,00 0,28 0,00 0,00 Hutang kepada peserta (pendiri) 440,00 0,02 440,00 0,02 0,00 0,00 JUMLAH KEWAJIBAN 1 864 918,00 100,00 1 968 161,00 100,00 103 243,00 5,54

Sumber utama pembentukan properti Perusahaan pada periode yang dianalisis adalah dana sendiri, yang bagiannya dalam saldo meningkat dari 52,450% menjadi 62,530%.

Modal ekuitas untuk periode yang dianalisis meningkat 252.567 ribu rubel. sekaligus menurunkan rasio utang dan modal sendiri sebesar 0,307. Dengan demikian, stabilitas keuangan Perseroan meningkat. Perlu dicatat bahwa pertumbuhan sumber pembiayaan permanen dan pinjaman jangka panjang lebih tinggi dari pertumbuhan aset tidak lancar Perseroan untuk periode yang dianalisis.

Selama periode yang dianalisis dalam struktur ekuitas, bagian dari tambahan modal cenderung menurun, bagian dari cadangan, dana dan laba ditahan cenderung meningkat.

Pada akhir periode yang dianalisis, perusahaan mengumpulkan kerugian (menurut neraca) dalam jumlah -38.790 ribu rubel. Pada saat yang sama, bagian kerugian di neraca menurun dari 15,620% menjadi 1,970%.

Dalam struktur modal pinjaman, kewajiban jangka panjang pada awal periode adalah 144.560 ribu rubel. (saham berada pada level 7.7500%), dan pada akhir periode tidak ada.

Pinjaman dan pinjaman jangka panjang (kewajiban keuangan) pada awal periode yang dianalisis berjumlah 144.560 ribu rubel, dan pada akhir periode Perusahaan melunasi hutangnya kepada bank dan kreditur keuangan lainnya.

Kewajiban jangka pendek untuk periode yang dianalisis tetap hampir tidak berubah, sebesar 737.408 ribu rubel pada akhir periode. Bagian mereka dalam struktur modal pinjaman meningkat dari 83,700% menjadi 100%.

Pada akhir periode yang dianalisis, kewajiban jangka pendek diwakili oleh 3,560% sebagai kewajiban keuangan dan 96,440% sebagai kewajiban komersial.

Pinjaman dan pinjaman jangka pendek (kewajiban keuangan) untuk periode yang dianalisis menurun dari 67.380 ribu rubel. hingga 26.255 ribu rubel. atau sebesar 61,030%, yang menunjukkan pelunasan sebagian utang.

Hutang untuk periode yang dianalisis meningkat 36.361 ribu rubel. (dari 674.352 menjadi 710.713 ribu rubel). Struktur utang usaha pada akhir periode yang dianalisis didominasi oleh kewajiban kepada pemasok dan kontraktor (310.386 ribu rubel), menyumbang 43,670%. Yang terbesar kedua adalah kewajiban terhadap anggaran (202.641 ribu rubel), terhitung 28,510%.

Gambar 5. Struktur Kewajiban Perusahaan

• 2.4 Kinerja

Mari kita rangkum indikator kinerja yang dihitung dari Perusahaan dalam satu tabel (lihat tabel No. 5)

Tabel 5.- Indikator kinerja Perusahaan

Nama artikel untuk kuartal pertama 2009 untuk kuartal ke-4 2009 Deviasi Pengembalian aset berdasarkan laba sebelum pajak 0,074 0,069 -0,005 Profitabilitas semua operasi atas laba sebelum pajak 0,408 0,391 -0,018 Profitabilitas semua operasi dalam hal laba bersih 0,232 0,247 0,015 Profitabilitas aset produksi berdasarkan hasil kegiatan inti 0,073 0,070 -0,003 Profitabilitas penjualan (aktivitas utama) 0,410 0,395 -0,015 Pengembalian penjualan berdasarkan laba bersih 0,239 0,253 0,014 Pengembalian ekuitas (aktual) 0,080 0,072 -0,008 Pengembalian aset berdasarkan laba bersih 0,042 0,044 0,002 Perputaran aset 0,182 0,177 -0,005 Perputaran aset produksi 0,178 0,178 0,000 Perputaran persediaan dan aset lancar lainnya 1,602 1,358 -0,244 Durasi inventaris dan perputaran aset lancar lainnya, hari 56,169 66,254 10,086 Perputaran piutang jangka pendek 1,052 0,896 -0,156 Durasi perputaran piutang jangka pendek, hari 85,549 100,464 14,915 Omset hutang dagang 0,487 0,464 -0,023 Durasi perputaran hutang, hari 184,695 193,796 9,101 Modal operasi bersih -157 018,000 -110 013,200 47 004,800 -42,977 -27,078 15,899 Modal kerja bersih (setelah dikurangi utang kredit) -152 035,000 -105 079,200 46 955,800




Pengembalian ekuitas (aktual) Perusahaan selama periode yang dianalisis adalah positif, tetapi menurun dari 8,040% menjadi 7,200%.

Pengembalian aset, yang mencerminkan kemampuan Perusahaan untuk menghasilkan laba berdasarkan properti yang dimilikinya, berkisar antara 4,220% hingga 4,370%.

Nilai pengembalian aset dalam hal laba bersih pada akhir periode yang dianalisis menunjukkan efisiensi penggunaan properti yang cukup tinggi. Tingkat pengembalian aset dalam hal laba bersih sebesar 4,370% pada akhir periode yang dianalisis dipastikan dengan perputaran aset yang rendah, yaitu sebesar 0,177 perputaran per kuartal pada akhir periode, dengan tingkat pengembalian yang tinggi. (24,690%) profitabilitas semua operasi (dalam hal laba bersih).

Secara umum, dinamika perputaran aset, yang menunjukkan kecepatan penyelesaian siklus produksi dan sirkulasi penuh, dan juga mencerminkan tingkat aktivitas bisnis Perusahaan, adalah negatif (selama periode yang dianalisis, terjadi penurunan nilai indikator dari 0,182 hingga 0,177 omset per kuartal).

Profitabilitas aset produksi hampir tidak berubah dan mencapai 7,020% pada akhir periode. Nilai indikator profitabilitas ini terdiri dari profitabilitas penjualan (aktivitas utama) yang pada akhir periode yang dianalisis sebesar 39,520%, dan omset aset produksi sebesar 0,178 omset per kuartal.

Penurunan profitabilitas penjualan dan perputaran aset produksi secara bersamaan adalah "diagnosis" adanya masalah yang terkait dengan penjualan produk dan pekerjaan departemen pemasaran.

Profitabilitas semua operasi (dalam hal laba sebelum pajak) Perusahaan pada akhir periode yang dianalisis adalah sebesar 39,060% dan 0,460 poin lebih rendah dari profitabilitas penjualan (aktivitas utama). Dengan demikian, Perusahaan kehilangan sebagian efisiensinya dengan mengorbankan kegiatan lain.

Jangka waktu perputaran persediaan dan aktiva lancar lainnya pada akhir periode adalah 66 hari, piutang jangka pendek 100 hari, dan utang usaha 194 hari. Dengan demikian, durasi perputaran modal kerja industri bersih adalah -28 hari. dan -43 hari. pada awal periode yang dianalisis.

• 2.5 Keberlanjutan finansial

Mari kita rangkum indikator yang dihitung dari stabilitas keuangan Perusahaan dalam satu tabel (lihat tabel No. 6)

Tabel 6.- Indikator stabilitas keuangan Perusahaan

Nama indikator pada 04/01/2009 pada 01.01.2010 Deviasi Rasio hutang terhadap ekuitas (aktual) 0,906 0,599 -0,307 Tingkat ekuitas (aktual) 0,524 0,625 0,101 Rasio cakupan aset tidak lancar dengan modal sendiri (aktual) 0,729 0,904 0,175 rasio ekuitas -0,565 -0,132 0,433 Rasio cakupan 0,704 0,822 0,118 Rasio cakupan menengah 0,428 0,506 0,078 Rasio likuiditas cepat 0,007 0,007 0,000 Rasio cakupan arus kas masuk (rasio Beaver) 0,115 0,143 0,027 Interval pembiayaan mandiri, hari 167,783 190,947 23,164




Analisis stabilitas keuangan Perusahaan memungkinkan kita untuk berbicara tentang margin keamanan yang signifikan karena tingkat ekuitas yang tinggi (aktual), yang pada akhir periode yang dianalisis berjumlah 0,625 (dengan nilai yang disarankan setidaknya 0,600 ). Dengan demikian, pada akhir periode yang dianalisis, Perusahaan memiliki banyak peluang untuk menarik dana pinjaman tambahan tanpa risiko kehilangan stabilitas keuangan.

Rasio ekuitas pada akhir periode adalah -0,132, lebih buruk dari nilai normatif yang ditetapkan (0,10).

Rasio pinjaman dan modal ekuitas (aktual) pada awal periode yang dianalisis adalah 0,906, pada akhir periode 0,599 (dengan nilai yang direkomendasikan kurang dari 0,700).

Rasio cakupan utang jangka pendek dengan aset lancar pada akhir periode adalah 0,822, dengan nilai rekomendasi 1,00-2,00. Dengan demikian, untuk periode yang dianalisis, Perusahaan tetap tidak dapat melunasi kewajiban lancar atas beban persediaan, produk jadi, kas, piutang, dan aset lancar lainnya.

Koefisien Beaver, sama dengan rasio arus kas masuk dengan jumlah total hutang, pada akhir periode yang dianalisis adalah sebesar 0,143, pada awal 0,115. Menurut standar internasional, nilai yang direkomendasikan dari indikator ini adalah dalam kisaran 0,042 - 0,100 (ditahunkan 0,17 - 0,4). Nilai indikator yang diperoleh memungkinkan untuk mengklasifikasikan Perusahaan sebagai risiko kerugian solvabilitas yang rendah.

Interval pembiayaan sendiri Perusahaan pada akhir periode berjumlah 191 hari, yang menunjukkan tingkat tinggi cadangan Perusahaan untuk membiayai biayanya dari modal kerja. Dalam praktik internasional, dianggap normal jika indikator ini melebihi 90 hari.

• 2.6 Penilaian kondisi keuangan secara komprehensif

Penilaian komprehensif terhadap Perusahaan dilakukan berdasarkan beberapa indikator (lihat tabel No. 7). Sesuai dengan nilai indikator, perusahaan termasuk dalam salah satu dari empat kelompok sesuai dengan sistem poin:

1. Grup pertama (jumlah poin 21-25)- Perusahaan memiliki profitabilitas tinggi dan stabil secara finansial. Solvabilitas Perseroan tidak diragukan. Kualitas keuangan dan manajemen produksi tinggi. Perusahaan memiliki peluang bagus untuk pengembangan lebih lanjut.
2. Grup kedua (jumlah poin 11-20)- Solvabilitas dan stabilitas keuangan Perusahaan, secara umum, pada tingkat yang dapat diterima. Perusahaan memiliki tingkat profitabilitas yang memuaskan, meskipun beberapa indikator berada di bawah nilai yang direkomendasikan. Perlu dicatat bahwa perusahaan ini tidak cukup tahan terhadap fluktuasi permintaan pasar untuk produk (layanan) dan faktor-faktor lain dari kegiatan keuangan dan ekonomi. Bekerja dengan Perusahaan membutuhkan pendekatan yang seimbang.
3. Grup ketiga (jumlah poin 4-10)- Perusahaan tidak stabil secara finansial, memiliki profitabilitas rendah untuk mempertahankan solvabilitas pada tingkat yang dapat diterima. Sebagai aturan, Perusahaan semacam itu memiliki hutang yang telah jatuh tempo. Untuk membawa Perseroan keluar dari krisis, perubahan signifikan harus dilakukan dalam kegiatan keuangan dan ekonominya. Investasi di Perusahaan dikaitkan dengan peningkatan risiko.
4. Grup keempat (jumlah poin 0-3)- Perusahaan berada dalam krisis keuangan yang mendalam. Jumlah utang usaha besar, tidak mampu melunasi kewajibannya. Stabilitas keuangan Perusahaan hampir sepenuhnya hilang. Nilai indikator return on equity tidak memungkinkan kita untuk mengharapkan perbaikan. Tingkat krisis Perusahaan begitu dalam sehingga kemungkinan perbaikan situasi, bahkan jika terjadi perubahan mendasar dalam kegiatan keuangan dan ekonomi, rendah.

Tabel 7. - Perhitungan penilaian komprehensif kondisi keuangan Perusahaan

Data disajikan dalam basis akrual pada 01.01.2010.

Perusahaan termasuk dalam kelompok daya tarik investasi kedua.

Solvabilitas dan stabilitas keuangan Perusahaan, secara umum, pada tingkat yang dapat diterima. Perusahaan memiliki tingkat profitabilitas yang memuaskan, meskipun beberapa indikator berada di bawah nilai yang direkomendasikan. Perlu dicatat bahwa Perusahaan ini tidak cukup tahan terhadap fluktuasi permintaan pasar untuk produk (layanan) dan faktor lain dari kegiatan keuangan dan ekonomi. Bekerja dengan Perusahaan membutuhkan pendekatan yang seimbang.

Kesimpulan

Pasar produk perangkat lunak Rusia menawarkan berbagai program dan sistem perangkat lunak untuk analisis operasional perusahaan, untuk analisis komprehensif tentang kondisi keuangan perusahaan saat ini dan dalam dinamika, dengan kemungkinan perbandingan dengan perusahaan lain , serta untuk analisis proyek investasi pada tahap implementasi.

Dalam makalah ini, produk perangkat lunak yang paling umum di bidang ini dipertimbangkan, analisis ekonomi komprehensif perusahaan dilakukan sesuai dengan data pelaporan (neraca, laporan laba rugi) menggunakan versi demo produk perangkat lunak INEK-AFSP dari INEK. Program ini memungkinkan Anda untuk menghitung sebagian besar indikator yang digunakan dalam analisis kompleks, dan juga memberikan interpretasi hasil. Tetapi kata terakhir selalu ada pada orang yang menganalisis informasi yang diterima dan membuat keputusan berdasarkan analisis tersebut.

Daftar literatur yang digunakan

1. Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia "Tentang Bentuk Laporan Akuntansi Organisasi" tertanggal 22 Juli 2003, No. 67n .;
2. Bakanov M.I., Sheremet A.D. Teori Analisis Ekonomi: Buku Ajar / M.I. Bakanov. - edisi ke-4. - M.: Keuangan dan statistik, 2005. - 416 hal.;
3. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Analisis laporan keuangan / L.V. Dontsov. - M .: Bisnis dan layanan, 2004. - 144 hal.;
4. Sistem informasi di bidang ekonomi: buku teks untuk mahasiswa yang belajar di spesialisasi "Keuangan dan kredit", "Akuntansi, analisis dan audit" dan spesialisasi di bidang ekonomi dan manajemen / Ed. G.A. Titorenko. - Edisi ke-2, direvisi. dan tambahan - M.: UNITI-DANA, 2008. - 463 hal.;
5. Kovalev V.V. Analisis keuangan: Metode dan prosedur / V.V. Kovalev. - M.: Keuangan dan statistik, 2004. - 560-an;
6. Savitskaya G.V. Analisis kegiatan ekonomi perusahaan / G.V. Savitskaya. - Edisi ke-4, direvisi. dan tambahan - Minsk: Pengetahuan baru, 2004. - 688 hal.;
7. Chernysheva Yu.G., Kochergin A.L. Analisis ekonomi kompleks dari kegiatan ekonomi / Yu.G. Chernyshev. - Rostov n / D.: Phoenix, 2007. - 433 hal.;
8. Sistem informasi otomatis untuk analisis ekonomi [Sumber daya elektronik]// Untuk membantu mahasiswa PMR. – URL:http://studentpmr.ru/?p=4672 ;
9. Situs resmi perusahaan "Inek" [Sumber daya elektronik] // URL:http://www.inec.ru/ ;
10. Situs resmi perusahaan Galaktika [Sumber daya elektronik] // URL:http://www.galaktika.ru/ ;
11. Situs resmi perusahaan "Sistem Pakar" [Sumber daya elektronik]// URL:http://www.expert-systems. com ;
12. Situs resmi perusahaan "Terbaik" [Sumber daya elektronik]// URL:http://www.bestnet.ru/ ;
13. Situs resmi perusahaan "1C" [Sumber daya elektronik]// URL:http://www.1c.ru/ .

Pilihan analisis keuangan perusahaan dalam tabel excel dari berbagai penulis:

Spreadsheet Excel Popova A.A. memungkinkan Anda untuk melakukan analisis keuangan: menghitung aktivitas bisnis, solvabilitas, profitabilitas, stabilitas keuangan, neraca agregat, menganalisis struktur aset neraca, koefisien dan analisis dinamis berdasarkan formulir 1 dan 2 dari laporan keuangan perusahaan.

Tabel Excel analisis keuangan perusahaan Zaikovsky V.E. (Direktur Ekonomi dan Keuangan Pabrik Peralatan Pengukuran OAO Tomsk) mengizinkan, berdasarkan Formulir 1 dan 2 dari laporan keuangan eksternal, untuk menghitung kebangkrutan suatu perusahaan dengan menggunakan model Altman, Taffler dan Lis, untuk menilai kondisi keuangan dari suatu perusahaan dalam hal likuiditas, stabilitas keuangan, keadaan aktiva tetap, perputaran aktiva, profitabilitas. Selain itu, mereka menemukan hubungan antara kebangkrutan suatu perusahaan dan utang negara terhadapnya. Ada grafik perubahan aset dan kewajiban perusahaan dari waktu ke waktu.

Tabel Excel untuk analisis keuangan dari Malakhov V.I. memungkinkan Anda untuk menghitung saldo dalam bentuk persentase, penilaian efisiensi manajemen, penilaian stabilitas keuangan (pasar), penilaian likuiditas dan solvabilitas, penilaian profitabilitas, aktivitas bisnis, posisi perusahaan di pasar sekuritas, model Altman. Diagram saldo aset, dinamika pendapatan, dinamika laba kotor dan laba bersih, dinamika utang dibangun.

Spreadsheet Excel untuk analisis keuangan Repina V.V. menghitung arus kas, laba-rugi, perubahan utang, perubahan persediaan, dinamika perubahan item neraca, indikator keuangan dalam format GAAP. Mereka akan memungkinkan Anda untuk melakukan analisis keuangan koefisien perusahaan.

Tabel Excel Salova A.N., Maslova V.G. akan memungkinkan untuk melakukan analisis spektrum - penilaian kondisi keuangan. Spektrum metode penilaian adalah metode analisis keuangan dan ekonomi yang paling dapat diandalkan. Esensinya terletak pada analisis rasio keuangan dengan membandingkan nilai yang diperoleh dengan nilai standar, sambil menggunakan sistem untuk menyebarkan nilai-nilai ini ke zona jarak dari tingkat optimal. Analisis rasio keuangan dilakukan dengan membandingkan nilai yang diperoleh dengan nilai standar yang direkomendasikan, yang berperan sebagai standar ambang batas. Semakin jauh nilai koefisien dari tingkat normatif, semakin rendah derajat kesejahteraan keuangan dan semakin tinggi risiko untuk masuk dalam kategori perusahaan insolven.