Prosedur baru untuk melakukan transaksi tunai. Disiplin uang tunai: apa yang berubah, apa yang harus diperhatikan

Tata tertib transaksi tunai pada tahun 2017 diberikan dalam instruksi Bank Rusia 3210-U tanggal 11 Maret 2014. Disiplin uang tunai adalah wajib bagi semua perusahaan dan pengusaha perorangan. Bank Rusia telah memperkenalkan amandemen baru yang berkaitan dengan aturan untuk mendaftarkan pengeluaran dan penerimaan dan mengeluarkan uang kepada akuntan. Aturan baru ini berlaku mulai 19 Agustus 2017.

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai yang berlaku tahun 2017 ini menyisakan banyak persoalan prosedural di tangan pimpinan perusahaan. Misalnya, direktur sendiri harus menentukan: di mana dan bagaimana melengkapi meja kas, bagaimana mengatur penyimpanan dokumen, menyetujui prosedur dan waktu untuk audit kas. Bahkan lebih banyak aturan yang ditetapkan oleh pimpinan perusahaan yang didalamnya terdapat divisi tersendiri.

Sanksi dapat dikenakan jika melanggar tata cara melakukan transaksi tunai. Bagaimana mengatur disiplin uang tunai di perusahaan atau pengusaha perorangan, kami akan memberi tahu dalam artikel ini.

Tata cara melakukan transaksi tunai 3210-U tanggal 11/03/2014

Bank Rusia menetapkan prosedur untuk melakukan transaksi tunai di Rusia dalam Instruksi No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014. Bank Sentral mengadopsi amandemen pesanan tunai pada tahun 2017. Perubahan tersebut berkaitan dengan akuntan, bahan habis pakai dan penerimaan, serta buku kas. Kami menyarankan Anda mempersiapkan terlebih dahulu untuk aturan baru pengelolaan kasir pada tahun 2017.

Misalnya, berkat aturan baru, seorang akuntan dapat diberikan uang muka baru, bahkan jika dia belum melaporkan dan melunasi hutang lama. Kasir dapat mengeluarkan pertanggungjawaban uang tidak hanya atas dasar permohonan, tetapi juga atas perintah pimpinan. Atas permintaan penyetor tunai, tanda terima untuk kasir elektronik dapat dikirimkan kepadanya di alamat Surel dll.

Disiplin uang tahun 2017: tata cara melakukan transaksi tunai

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai dan pelaksanaan dokumen kas tahun 2017, direktur dapat mempercayakan:

anggota staff;
karyawan organisasi pihak ketiga;
kepada akuntan swasta dengan siapa perusahaan telah menandatangani perjanjian dukungan akuntansi.

Kepala akuntan tidak boleh menyetujui perintah direktur atas penunjukan orang yang bertanggung jawab untuk mengeluarkan perintah. Pada saat yang sama, lakukan fungsi kasir, yaitu mengeluarkan dan menerima uang masuk checkout di perusahaan 2017 hanya bisa menjadi staf. Tabel di bawah ini akan membantu Anda memahami hal ini.

Untuk menyimpan catatan transaksi tunai, untuk menghasilkan penerimaan dan pengeluaran pesanan tunai untuk Anda, - layanan online kami untuk akuntansi yang disederhanakan dapat digunakan. Akses gratis untuk kencan langsung selama dua bulan.

Siapa di perusahaan yang dapat bertanggung jawab? manajemen kasir tahun 2017

Karyawan	Apakah benar untuk menyusun pendapatan dan pengeluaran?	Apakah benar menandatangani kuitansi dan pengeluaran?	Dapatkah saya menerima dan mengeluarkan uang tunai? checkout di perusahaan 2017
Kepala akuntan	Ya	Ya	Ya*
Direktur		Ya, jika tidak ada kepala akuntan dan akuntan	Ya
Akuntan atau anggota staf lainnya	Ya*	Ya*	Ya*
Seorang akuntan swasta atau karyawan suatu organisasi, jika perjanjian jasa akuntansi telah dibuat	Ya	Bukan	Bukan
Kasir	Ya*	Ya*	Ya

* Berdasarkan perintah sutradara.

Tata cara melakukan transaksi tunai: limit saldo kas tahun 2017

Organisasi dapat menetapkan batas kas sesuai pilihan berdasarkan:

hasil tunai;
jumlah pengeluaran.

Berisi rumus untuk menghitung batas uang tunai, tidak terikat secara ketat dengan penerimaan di meja kas di perusahaan 2017.

Referensi
Batas kas adalah jumlah uang tunai maksimum yang diperbolehkan yang dapat disimpan di meja kas organisasi pada akhir hari kerja. Perusahaan menentukan nilai limit secara mandiri dan mengubahnya sewaktu-waktu. Tetapi batas uang tunai harus selalu diatur dalam urutan. Segala sesuatu yang melebihi batas yang ditetapkan oleh organisasi harus diserahkan kepada bank.

Usaha kecil berhak untuk tidak menetapkan batas uang tunai (klausul 2 Arahan Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014).

Ketentuan tata cara melakukan transaksi tunai

Prosedur untuk melakukan transaksi tunai pada tahun 2017 mengasumsikan bahwa kepala perusahaan memutuskan sendiri

cara melengkapi meja kas di perusahaan 2017;
cara menyimpan dokumen;
apa yang harus disetujui prosedur dan waktu audit kas, dll.

Anda dapat mengeluarkan setiap keputusan kepala perintah terpisah. Tetapi lebih mudah untuk mengeluarkan satu dokumen -. Dan di dalamnya untuk mengumpulkan, jika tidak semua, maka tambahan paling dasar dan penting untuk pesanan kas resmi. Contoh dokumen dapat diunduh dari tautan di bawah ini.

Disiplin uang tunai pada tahun 2017 untuk akuntan

Menurut amandemen baru, perusahaan dapat mengeluarkan uang kepada karyawan karena aplikasi atau dokumen administrasi. Misalnya, atas perintah direktur. Itu bisa dikompilasi satu untuk beberapa karyawan yang menerima dana. Misalnya, jika tiga karyawan melakukan perjalanan bisnis dan pada hari yang sama, 9 Agustus, mereka diberikan uang sebagai rekening, maka direktur dapat membuat satu pesanan untuk penerbitan o dan memasukkan tiga pelancong bisnis di dalamnya di satu kali. Hal utama adalah mengecat jumlah masing-masing secara terpisah.

Jika Anda memutuskan untuk terus menggunakan aplikasi pengeluaran uang untuk laporan, maka direktur harus menandatanganinya. Tetapi dia tidak diharuskan untuk secara pribadi memasukkan tanggal, jumlah, dan periode pemberian uang ke dalam dokumen itu. Semua informasi wajib ini dapat ditentukan oleh akuntan atau akuntan. Lebih mudah untuk membuat templat aplikasi sehingga akuntan dapat segera memasukkan semua data ini di baris yang benar.

PENYATAAN

Saya meminta Anda untuk memberi saya uang muka sebesar 4000 (Empat ribu) rubel. 00 kop. untuk jangka waktu lima hari kalender untuk pembelian alat tulis.

Penting:
Bank Rusia diizinkan untuk memberikan uang pertanggungjawaban kepada karyawan, terlepas dari apakah karyawan tersebut melaporkan pembayaran uang muka sebelumnya atau tidak (Keputusan Bank Rusia tanggal 19 Juni 2017 No. 4416-U).

Dokumen untuk melakukan transaksi tunai pada tahun 2017

Mari kita bicara tentang cara menyusun dokumen kas utama - pesanan tunai masuk dan keluar. Pertimbangkan juga manajemen kasir tahun 2017(cara mengisi buku kas).

Bagaimana pesanan tunai membutuhkan pengisian bahan habis pakai

Pada slip gaji, jumlah yang diterima oleh seorang karyawan atau orang lain dari mesin kasir di perusahaan 2017, Anda dapat mencetak dalam perangkat lunak akuntansi. Anda tidak perlu memasukkan jumlah ini secara manual. Penerima hanya perlu tanda tangan. Jadi, ada dua cara untuk mendekripsi jumlah yang diterima oleh pesanan pengeluaran:

mencetak di komputer
menulis dengan tangan.

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai pada tahun 2017 menyebutkan bahwa pada barang habis pakai perusahaan yang terdapat akuntan tidak diperlukan tanda tangan kepala. Hanya jika direktur sendiri yang membuat catatan, dia menyetujui bahan habis pakai untuk kepala akuntan.

Pada saat yang sama, perlu untuk menyusun bahan habis pakai dalam bentuk terpadu. Ini menyediakan persyaratan seperti tanda tangan direktur. Dan dari bentuk-bentuk kesatuan tersebut, perusahaan tidak berhak menghilangkan secara sewenang-wenang indikator-indikator tertentu. Oleh karena itu, lebih aman untuk memiliki tanda tangan kepala perusahaan di bahan habis pakai. Jika tidak, ada risiko bahwa otoritas pajak akan menganggap barang habis pakai tidak valid.

Penting:
Menurut aturan baru, perusahaan memiliki hak untuk membuat satu akun pengeluaran umum di akhir hari. surat perintah tunai untuk semua jumlah yang dikeluarkan dari meja kas pada siang hari. Aturan ini hanya berlaku untuk bahan habis pakai yang dibuat berdasarkan dokumen fiskal dari Undang-Undang Federal 22 Mei 2003 No. 54-FZ (Instruksi Bank Rusia 19 Juni 2017 No. 4416-U). Kami berbicara tentang pengembalian dana kepada pembeli, karena dalam hal ini kasir akan mengeluarkan tanda terima uang tunai (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 24 Mei 2017 N 03-01-15 / 31944. Seperti yang kami diberitahu di Bank Rusia, dalam bahan habis pakai sesuai dengan tanda tangan penerima, kasir atau kasir senior dapat menandatangani jika tersedia.Tetapi di baris di mana informasi tentang paspor penerima ditunjukkan, data tidak dimasukkan.Sampel pesanan tunai umum di bawah ini.

Prosedur untuk memelihara pesanan tunai yang masuk

Para paroki berbaikan ketika mereka menerima uang di meja kas. Gunakan formulir terpadu dari resolusi Komite Statistik Negara Federasi Rusia 18 Agustus 1998 No. 88.

Kasir menerima uang, menghitung dan memeriksa dengan jumlah dari umat. Jika semuanya benar, maka dia menandatangani dokumen dan mengeluarkan tanda terima kepada orang yang menyetor uang. Di bawah aturan baru, itu dapat diterbitkan di atas kertas atau dikirim ke dalam format elektronik jika Anda diminta untuk. Ini dimungkinkan jika pesanan kredit diterbitkan dalam surat elektronik. Tanda terima dikirim ke alamat surat yang diberikan oleh pembeli. Tanda terima dikirim dalam format yang menampilkan semua detail dokumen.

Penting:
Di bawah aturan baru, perusahaan memiliki hak untuk menyusun pada akhir hari satu pesanan penerimaan kas umum untuk semua transaksi yang dilakukan berdasarkan dokumen fiskal dari Undang-Undang Federal 22 Mei 2003 No. 54- FZ (Instruksi Bank Rusia 19 Juni 2017 No. 4416- U).

Prosedur untuk melakukan operasi di buku kas

Buku kas disimpan sesuai dengan bentuk lama. Anda dapat mencetaknya dalam satu salinan. Pengecualian adalah buku kas dari divisi terpisah. Dengan pengelolaan dokumen kertas, tidak perlu lagi menyimpan buku kas dalam bentuk elektronik.

Cara menyiapkan dan menyimpan dokumen uang tunai elektronik

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai pada tahun 2017 memungkinkan untuk dilakukan manajemen dokumen elektronik untuk transaksi tunai. Dalam hal ini, tidak perlu mengeluarkan salinan kertas:

bahan habis pakai;
umat paroki;
buku kas dan laporan.

Tetapi hanya dengan satu syarat, yang menetapkan prosedur untuk melakukan transaksi tunai pada tahun 2017: dokumen elektronik harus disertifikasi dengan tanda tangan elektronik yang memenuhi syarat.

Namun, tidak mungkin banyak perusahaan membeli tanda tangan elektronik untuk setiap akuntan sehingga mereka dapat mengesahkan penerimaan dan pengeluaran elektronik. Misalnya karena jumlah karyawan yang banyak atau yang disebut dengan pergantian staf. Hal yang sama berlaku untuk penggajian: terlalu mahal dan merepotkan untuk mengeluarkan tanda tangan elektronik untuk setiap karyawan.

PADA edisi baru tentang prosedur untuk melakukan transaksi tunai, Bank Rusia dengan jelas menyatakan bahwa penerima uang dapat membubuhkan tanda tangan elektronik pada barang habis pakai, yang dikeluarkan secara elektronik. Tetapi ada situasi ketika penerima tidak dapat melakukan ini, meskipun ia memiliki tanda tangan. Seperti yang diceritakan di Bank Rusia, dalam hal ini, kasir mencetak dokumen di atas kertas dan penerima membubuhkan tanda tangannya sendiri di dalamnya.

Prosedur untuk mengoreksi transaksi dalam dokumen tunai

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai pada tahun 2017 melarang pembetulan dokumen elektronik setelah ditandatangani. Dokumen dengan kesalahan hanya dapat dihapus, dan yang baru dan benar harus dibuat sebagai gantinya. Metode serupa disediakan untuk buku kas elektronik, jika sudah ditandatangani oleh tanda tangan yang memenuhi syarat.

Referensi
Anda dapat memperbaiki:
buku kas kertas;
penggajian dan catatan penggajian
Anda tidak dapat memperbaiki:
rekening kertas;
bahan habis pakai kertas;
dokumen dalam bentuk elektronik.

Untuk memperbaiki buku kas atau penggajian, perlu untuk mencoret data yang salah, menunjukkan informasi yang benar di sebelahnya, mencantumkan tanggal koreksi. Karyawan yang menandatangani dokumen yang salah harus menandatangani kembali tanda tangannya dengan transkrip.

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai tahun 2017 bagi pengusaha perorangan dan perusahaan kecil

Manajemen kas di tahun 2017 dibutuhkan baik oleh pengusaha maupun perusahaan kecil. Tapi dengan cara yang disederhanakan. Perusahaan kecil dan pengusaha berhak untuk tidak menetapkan batas uang tunai. Nilai batas saldo kas yang disetujui sebelumnya dapat dibatalkan dengan mengeluarkan perintah yang sesuai.

Referensi
Pengusaha perorangan dibebaskan dari pembukuan kas. Mereka mencatat transaksi tunai dalam buku pendapatan atau pendapatan dan pengeluaran, dan pada perhitungan mereka menghitung pajak berdasarkan potensi pendapatan, dan indikator penerimaan kas tidak menjadi masalah.

Perusahaan kecil harus mengeluarkan waran untuk setiap transaksi tunai. Di satu sisi, pengusaha perorangan berhak untuk tidak mengeluarkan kuitansi dan barang habis pakai. Hal tersebut secara langsung tertuang dalam tata cara pelaksanaan transaksi tunai di tahun 2017. Tetapi di sisi lain, paragraf 5 dokumen ini mensyaratkan bahwa tanda terima dibuat setiap kali pengusaha menerima uang di meja kas. Dan tidak ada pengecualian dalam pesanan tunai ini. Karena itu, kami menyarankan Anda membuat dokumen tunai.

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai tahun 2017 untuk departemen

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai di tahun 2017 menyarankan agar semua divisi yang terpisah harus memenuhi batas saldo kas. Dalam urutan apa untuk menetapkan batas ini tergantung pada apakah unit memiliki hak untuk menyetorkan uang tunai secara mandiri ke rekening bank.

Referensi
Terpisah dianggap sebagai setiap divisi perusahaan, di lokasi di mana setidaknya satu tempat kerja. Tidak peduli berapa lama itu dibuat.

Semua divisi yang terpisah - baik yang menyumbangkan uang maupun yang tidak menyetor uang ke bank - harus mematuhi disiplin kas dan menyimpan buku kas mereka sendiri. Selain itu, divisi harus mentransfer ke kantor pusat salinan lembar buku kas yang disertifikasi oleh kepala divisi. Anda dapat menyerahkan lembar buku kas dari unit ke kantor setahun sekali sebelum menyusun laporan keuangan.

Disiplin uang tunai adalah seperangkat aturan wajib yang harus dipatuhi oleh badan usaha ketika melakukan operasi untuk penerimaan, penyimpanan, dan pengeluaran uang tunai Uang.

Organisasi dan pengusaha perorangan melakukan penyelesaian dengan menggunakan uang tunai melalui meja kas operasi. Penting untuk membedakan antara konsep: meja kas operasi perusahaan dan mesin ATM, yang dalam kehidupan sehari-hari disebut juga “uang tunai”.

Mesin kasir adalah perangkat yang dirancang untuk mengotomatisasi akuntansi untuk penerimaan uang, mendaftarkan pembelian barang (jasa, pekerjaan) dan mencetak cek.

Di bawah meja kas operasi berarti totalitas semua tindakan yang dilakukan dengan uang tunai dalam proses aktivitas ekonomi.

Dan operasi penerimaan hasil yang diterima melalui mesin kasir merupakan bagian integral dari seluruh rangkaian prosedur yang berkaitan dengan penerimaan, penyimpanan, dan penarikan uang tunai. Setiap transaksi tunai memerlukan dokumentasi, dengan mempertimbangkan norma-norma undang-undang saat ini.

Siapa yang wajib mematuhi disiplin uang?

Semua entitas yang menggunakan uang tunai dalam menjalankan kegiatan bisnis wajib mengikuti persyaratan yang ditetapkan melakukan transaksi tunai, terlepas dari:

Sistem pajak;
Aplikasi KKM;
Menggunakan .

Aturan yang disederhanakan berlaku untuk IP. Pengusaha memiliki hak:

tidak mengisi RKO, PKO dan buku kas;
tidak menetapkan batas uang tunai.

Tetapi jika seorang pengusaha perorangan memiliki karyawan, ia wajib membuat dokumentasi yang mengkonfirmasi pembayaran upah.

Organisasi yang terkait dengan usaha kecil juga berhak untuk tidak membatasi jumlah uang yang disimpan di mesin kasir, sesuai dengan versi Seni saat ini. 4 Undang-Undang 24 Juli 2007 No. 209-FZ dan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 4 April 2016 No. 265.

Harus dipahami bahwa semua uang yang masuk ke meja kas perusahaan adalah milik badan hukum. Dan bahkan pendiri tunggal tidak memiliki hak untuk secara sewenang-wenang menggunakan keuangan kas perusahaan untuk kebutuhan mereka sendiri.

Pengusaha perorangan dapat menarik uang tunai dari meja kas kapan saja dan dalam jumlah berapa pun, yang utama adalah menghindari keterlambatan pembayaran pajak dan kontribusi. Jika seorang pengusaha perorangan menggunakan dokumen tunai, pengeluaran jumlah dari meja kas untuk kebutuhan sendiri harus dikeluarkan dengan perintah pengeluaran.

Tentang penggunaan mesin kasir dan formulir pelaporan yang ketat

Penerimaan hasil tunai memerlukan penggunaan mesin kasir, kecuali untuk kasus-kasus berikut:

penggunaan UTII oleh organisasi dan pengusaha perorangan, serta ketika pengusaha berada di PSN (sampai 07/01/2018, setelah periode ini perlu digunakan);
penggunaan BSO oleh perusahaan dan pengusaha dalam penyediaan layanan kepada warga negara;
melakukan pengusaha perorangan dan organisasi dalam kondisi teritorial yang sulit, di mana penggunaan mesin kasir sulit dilakukan.

Jumlah CCP yang dapat beroperasi tidak dibatasi. Semua hasil yang diterima untuk shift kerja harus dilakukan melalui meja kas (IP) perusahaan.

KKT (meja kas online) diperbolehkan untuk digunakan, yang:

Terdaftar di kantor Pajak;
Memiliki kasing dengan nomor seri tercetak;
Dilengkapi dengan perangkat penyimpanan fiskal tempat data fiskal ditransfer;
Memiliki jam real-time bawaan;
Memeriksa nomor kontrol nomor registrasi mesin kasir;
Dilengkapi dengan fungsi yang menyediakan pencetakan dokumen fiskal (fungsi ini mungkin tidak tersedia untuk pembayaran yang dilakukan melalui Internet);
Mampu menghasilkan dokumen fiskal dalam bentuk elektronik dan mentransfernya ke operator fiskal mana pun, serta menerima konfirmasi dari operator;
Memberikan informasi tentang pelanggaran prosedur pertukaran data dengan operator fiskal dan malfungsi dan malfungsi mesin kasir itu sendiri;
Memastikan penerimaan informasi tentang jumlah pembayaran dari terminal yang mengirim pesanan ke bank (perangkat perolehan);
Tidak mengizinkan pembuatan tanda terima (SRF) atau tanda terima korektif (SRF) yang berisi lebih dari satu atribut penyelesaian;
Menyediakan pencetakan kode QR dua dimensi pada tanda terima (BSO);
Menghasilkan laporan tentang keadaan penyelesaian saat ini setiap saat untuk dipresentasikan kepada inspektur pemeriksa;
Menyediakan pencarian untuk dokumen apa pun dengan nomor dari memori fiskal, hasil cetakan atau transmisinya dalam bentuk elektronik;
Menjalankan protokol pertukaran informasi.

Model register kas yang memenuhi persyaratan dimasukkan oleh Layanan Pajak Federal dalam register register kas dan penggerak fiskal.

Sehubungan dengan transisi ke meja kas generasi baru mulai 01/07/2017, banyak formulir terpadu telah kehilangan relevansinya, karena semua informasi yang diperlukan disimpan dalam memori mesin kasir dan dapat dicetak kapan saja. Organisasi (IE) yang menggunakan meja kas online TIDAK boleh mengisi:

sertifikat-laporan dari kasir-operator ();
jurnal kasir-operator ();
register pembacaan KKM meter (form KM-5);
tindakan mengembalikan uang kepada pembeli (form KM-3), dll.

Dokumentasi ini harus dibuat pada PKC lama. Perlu dicatat bahwa dokumen-dokumen di atas tidak (dan sebelumnya tidak) berhubungan dengan disiplin uang tunai.

formulir BSO

BSO dikembangkan oleh organisasi (IP) secara mandiri, jika bentuk formulir untuk jenis layanan yang disediakan oleh perusahaan (IP) tidak disetujui oleh undang-undang. BSO yang dikembangkan harus memenuhi persyaratan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 05/06/2008 No. 359.

Anda dapat menerapkan formulir ini hingga 07/01/2018. Setelah tanggal ini, Anda harus menggunakan perangkat online yang menyediakan pembentukan BSO dalam bentuk elektronik.

Saat ini, penggunaan perangkat tersebut bersifat sukarela. Rincian wajib untuk BSO baru tercantum dalam undang-undang 3 Juli 2016 No. 290-FZ.

Salinan formulir (sobekan rintisan BSO) dapat ditransfer ke meja kas utama bersama dengan uang tunai dan berfungsi sebagai konfirmasi jumlah pendapatan yang diterima per shift.

Disiplin kas juga tidak meliputi: BSO, buku akuntansi BSO dan KUDiR.

Dokumen tunai dan eksekusinya

Untuk pendaftaran transaksi tunai, formulir terpadu berikut digunakan:

Pesanan tunai masuk ().
Waran tunai akun ().
Buku kas ().
Buku kas ().
Penggajian () dan penggajian ().

Formulir terpadu (KO-3) tidak wajib, tanggung jawab administratif atas ketidakhadirannya tidak disediakan.

Pendaftaran dokumentasi uang tunai diperbolehkan baik di atas kertas maupun dalam bentuk elektronik.

Formulir kertas harus berisi tanda tangan orang yang berwenang, dokumen elektronik disertifikasi oleh tanda tangan elektronik khusus.

Tanggung jawab untuk melaksanakan operasi di meja kas ditugaskan kepada pekerja kas. Kepala organisasi atau pengusaha perorangan dapat melakukan fungsi kasir sendiri tanpa adanya karyawan yang berwenang di negara bagian.

Menghasilkan dokumen tunai di atas Kepala akuntan atau penanggung jawab lain yang ditunjuk atas perintah kepala.

Jika ada beberapa kasir di perusahaan, salah satunya diangkat ke posisi kasir senior.

Kepatuhan dengan batas uang tunai

Jumlah uang yang dapat berada di meja kas subjek setelah akhir hari kerja dibatasi oleh batas yang telah ditetapkan. Semua kelebihan uang tunai harus disimpan di rekening bank.

Batas mungkin tidak diperhatikan:

pada hari pembayaran upah dan pembayaran lain yang termasuk dalam daftar gaji;
pada akhir pekan dan liburan jika perusahaan beroperasi dan menerima hasil kas.

Batas ditetapkan oleh perusahaan secara independen dengan mengeluarkan perintah yang relevan. Untuk menghitung saldo kas sisa, seseorang harus dipandu oleh formula yang diberikan dalam Arahan Bank Sentral Federasi Rusia 11 Maret 2014 No. 3210-U.

Masa berlaku batas yang ditetapkan tidak ditetapkan secara hukum. Jika periode seperti itu tidak ditentukan oleh perintah saat ini, organisasi menggunakan perhitungan yang disetujui sampai dikeluarkannya perintah baru oleh kepala.

Contoh pengisian formulir T-53
Buku kas (formulir KO-5)

Transaksi tunai adalah tindakan yang berkaitan dengan penerimaan, pengeluaran, penyimpanan uang tunai dan pelaksanaan dokumen kas. Untuk pemeliharaannya, Bank Sentral menetapkan aturan: Instruksi 11 Maret 2014 N 3210-U dan Instruksi 7 Oktober 2013 N 3073-U. Aturan-aturan ini disebut disiplin uang.

Sejak Juni 2014 telah diperkenalkan pesanan baru melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia. Dibandingkan periode sebelumnya, aturan untuk melakukan transaksi tunai telah berubah.

Karena kenyataan bahwa banyak organisasi dan perusahaan (serta beberapa pengusaha perorangan) menyimpan catatan akuntansi, tidak berlebihan untuk mempelajari lebih lanjut tentang prosedur baru untuk melakukan transaksi tunai, yang mulai beroperasi pada tahun 2014 dan akan berlanjut pada tahun 2018.

Perhatikan bahwa sangat sering organisasi pengontrol memeriksa kebenaran operasi semacam itu. Pada artikel ini, kita akan melihat perubahan undang-undang Federasi Rusia tahun 2018: organisasi, prosedur, dokumen kas, serta batas saldo kas.

Siapa saja yang tercakup dalam prosedur melakukan transaksi tunai?

Atas perintah Bank Sentral Federasi Rusia, aturan baru untuk melakukan transaksi tunai diperkenalkan. Pada saat yang sama, bentuk dokumen kas tidak berubah.

Sebagian besar perubahan akan mempengaruhi pengusaha perorangan. Dan, terlepas dari kenyataan bahwa pengusaha perorangan harus mengubah mode operasi mereka yang biasa, bagi mereka ini akan lebih dari melunasi dengan menyederhanakan pelaksanaan transaksi tunai.

Selain pengusaha individu, perubahan akan mempengaruhi perusahaan dan organisasi. Secara khusus, inovasi akan mempengaruhi akuntansi.

Sangat penting bagi pengusaha perorangan untuk mengetahui aturan terbaru untuk melakukan transaksi tunai secara tepat waktu untuk menghindari hukuman.

Organisasi dan pengelolaan transaksi tunai di tahun 2018

Seperti disebutkan di atas, sejak Juni 2014 prosedur baru untuk melakukan transaksi tunai telah diperkenalkan. Urutan ini secara kondisional dapat dibagi menjadi dua bagian:

biasa (untuk badan hukum kecuali bank).
Sederhana (untuk pengusaha perorangan dan usaha kecil).

Transaksi tunai hanya dapat dilakukan di meja kas. Kasir bertanggung jawab untuk operasi tersebut. Jika ada beberapa kasir di perusahaan, maka seorang kasir senior ditunjuk.

Pimpinan organisasi atau pengusaha perorangan berhak melakukan transaksi tunai secara pribadi.

Akuntan (kepala akuntan) menandatangani dokumen kas. Dengan tidak adanya akuntan di perusahaan, dokumen ditandatangani oleh kasir dan manajer.

Transaksi tunai yang dilakukan secara pribadi oleh kepala perusahaan tidak memerlukan tanda tangan tambahan.

Sejak tahun 2015, telah diperbolehkan untuk melakukan transaksi tunai menggunakan perangkat lunak sarana teknis.

Perubahan telah terjadi dalam pelaksanaan transaksi tunai di divisi terpisah. Subdivisi terpisah harus dipahami sebagai setiap subdivisi perusahaan (di lokasi di mana setidaknya ada satu tempat kerja yang dilengkapi).

Untuk unit tersebut, batas saldo kas dan pemeliharaan buku kas mereka sendiri telah diperkenalkan. Lembar buku kas sekarang dalam satu salinan. Mereka tidak perlu dikembalikan keesokan harinya ke kantor utama.

Dokumen kas di 2018

Tidak ada perubahan signifikan di bidang dokumen kas. Buku kas, pesanan penerimaan dan pengeluaran, dan laporan tidak berubah. Semua formulir yang sebelumnya disatukan terus digunakan. Pengisian dokumen-dokumen ini harus dilakukan dengan mempertimbangkan inovasi.

Pengusaha perorangan, sesuai dengan prosedur baru untuk melakukan transaksi tunai, dikecualikan dari memelihara daftar dokumen berikut:

buku kas;
pesanan tunai yang masuk;
pengeluaran pesanan tunai.

Pengusaha perorangan menyimpan catatan pajak pendapatan dan indikator fisik yang mencirikan jenis kegiatan mereka.

Untuk menyimpan catatan kas, kini Anda dapat memilih media elektronik atau kertas.

Dokumen tunai memiliki hak untuk menyusun akuntan yang masuk (individu yang bekerja di bawah kontrak layanan).

Subdivisi terpisah dari perusahaan sekarang mentransfer lembar buku kas dengan cara baru. Salinan lembar buku (yang disahkan oleh kepala unit) ditransfer dengan cara yang ditetapkan oleh badan hukum itu sendiri. Artinya, lembaran buku kas dapat diserahkan setahun sekali - dalam penyusunan laporan keuangan atau akuntansi.

Kesalahan dalam dokumen kas (di atas kertas) sekarang dapat diperbaiki, kecuali pesanan kas masuk dan keluar.

Inovasi utama adalah sebagai berikut:

diperbolehkan menyimpan dokumentasi uang tunai dalam bentuk elektronik dengan menggunakan tanda tangan elektronik;
salinan kertas dari buku kas dan pesanan (masuk dan keluar) tidak diperlukan jika dokumen elektronik tersedia;
tidak mungkin untuk memperbaiki kesalahan dalam dokumen elektronik (dokumen yang ditandatangani dengan kesalahan dihapus, dan yang baru diisi sebagai gantinya);
lembar kedua buku kas sudah tidak relevan lagi;
satu pesanan tanda terima sekarang dapat dikeluarkan pada formulir akuntabilitas yang ketat;
catatan persyaratan dan jumlah manajer sendiri tidak diperlukan;
daftar jumlah yang disetorkan tidak dipertahankan (tetapi kolom ini disimpan dalam daftar gaji);
penerima dapat memasukkan jumlah dalam kata-kata pada catatan pengeluaran;
buku kas tidak diisi jika tidak dilakukan pembayaran tunai pada hari apapun.

Kasir membubuhkan stempel dan tanda tangannya pada kwitansi pesanan penerimaan kas. Kasir sekarang dapat mentransfer uang tanpa perintah pencairan berdasarkan buku kas.

Batas saldo kas di 2018

Pada tahun 2015, batas saldo kas diubah. Rumus baru untuk menghitung batas kas tidak terikat pada penerimaan kas. Organisasi memiliki hak untuk menghitung berdasarkan jumlah pengeluaran atau pendapatan.

Batas tunai adalah wajib, kecuali untuk usaha kecil dan mikro. Ini menetapkan jumlah dana yang dapat disimpan secara bebas dalam bentuk tunai. Perusahaan dan organisasi memiliki hak untuk secara pribadi memaksakan batas tertentu. Jika batas belum dimasukkan, itu dianggap nol. Seluruh jumlah yang tersisa pada akhir hari disetorkan ke rekening bank.

Rumus penghitungan limit di box office diatur dalam peraturan baru. Perusahaan dapat memilih salah satu dari dua rumus perhitungan yang diusulkan:

Perhitungan dilakukan atas dasar penerimaan kas (atas penerimaan barang, jasa, dll).
Perhitungannya berdasarkan jumlah dana yang dikeluarkan.

Jika ada subdivisi terpisah, total batas kas ditentukan dengan mempertimbangkan batas yang ditetapkan untuk subdivisi.

Artinya, jumlah batas dapat didistribusikan di antara divisi yang terpisah.

Batas kas dari subdivisi terpisah ditetapkan oleh dokumen administrasi yang bertanggung jawab.

Rumus pertama untuk menghitung batas uang tunai terlihat seperti ini:

L = V / P x Nc, di mana:
L— batas dalam rubel;
V— volume hasil dalam bentuk tunai;
R- periode penyelesaian, jumlah hari kerja di mana volume penerimaan kas dicatat (tetapi tidak lebih dari 92 hari kerja untuk badan hukum).
Nc- periode waktu antara pengiriman hasil ke bank: 1-7 hari kerja (jika tidak ada bank di dekatnya, maka hingga 14 hari).

Rumus kedua untuk menghitung batas uang tunai adalah L = R / P x Nc, di mana:

R— jumlah pengeluaran tunai (tidak termasuk jumlah gaji, beasiswa atau pembayaran lain kepada karyawan).

Batas tunai untuk usaha kecil dan mikro

Instruksi Bank Federasi Rusia No. 320-U tanggal 11 Maret 2014 menyatakan bahwa semua usaha kecil dan mikro dibebaskan dari pendirian wajib batas kasir. Dan ini berarti bahwa jenis perusahaan ini memiliki hak untuk menyimpan uang dalam jumlah berapa pun.

Kriteria inklusi dalam usaha mikro dan kecil adalah sebagai berikut:

Untuk usaha mikro:

pendapatan marjinal pada pengembalian pajak untuk tahun sebelumnya - 120 juta;
rata-rata jumlah karyawan untuk tahun sebelumnya - 15 orang.

Untuk usaha kecil:

pendapatan marjinal pada pengembalian pajak untuk tahun sebelumnya - 800 juta;
rata-rata jumlah karyawan untuk tahun sebelumnya adalah 100 orang.

Berdasarkan kriteria tersebut, pengusaha perorangan digolongkan sebagai usaha mikro atau kecil, sehingga pengusaha perorangan tidak perlu memberlakukan batasan uang tunai.

Penerbitan uang dari kasir berdasarkan laporan

Orang yang bertanggung jawab adalah karyawan yang diberi uang dari meja kas perusahaan untuk membayar apa pun jasa produksi atau pembelian barang untuk kebutuhan dalam negeri.

Mulai 19 Agustus 2017, uang berdasarkan laporan dikeluarkan untuk karyawan berdasarkan dokumen internal. Apalagi bentuk dan nama dokumen ini tidak diatur oleh Bank Sentral. Itu. itu harus dibuat dalam bentuk apa pun, yang menunjukkan di dalamnya, sesuai dengan paragraf 6.3 dari Instruksi Bank Rusia tertanggal 11.03.2014 dalam edisi baru, data berikut:

Nama orang yang menerima uang tunai;
jumlah uang tunai;
periode pengeluaran uang tunai;
tanda tangan dan tanggal manajer.

Hingga 19/8/2017, uang seharusnya dikeluarkan hanya berdasarkan aplikasi karyawan.

Artikel telah diedit sesuai dengan undang-undang saat ini pada 06/04/2018

Mungkin juga berguna:

Apakah informasinya bermanfaat? Beritahu teman dan kolega

Pembaca yang budiman! Materi situs situs dikhususkan untuk cara-cara khas dalam menyelesaikan masalah pajak dan hukum, tetapi setiap kasus adalah unik.

Jika Anda ingin tahu bagaimana memecahkan masalah khusus Anda, silakan hubungi formulir konsultan online. Ini cepat dan gratis! Anda juga dapat berkonsultasi melalui telepon: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ext. 257. Wilayah - 8 800 350 84 13 ext. 257

Perputaran uang tunai antara entitas ekonomi, serta prosedur untuk melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia, ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia. Dasar-dasarnya diabadikan dalam dokumen peraturan: Instruksi Bank Federasi Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014 - untuk badan hukum, Peraturan No. 318-P tanggal 24 April 2008 - untuk lembaga kredit.

Operasi diterapkan saat menerima, menghitung ulang, atau mengeluarkan uang tunai untuk tujuan berikut:

membayar upah, beasiswa, tunjangan;
, perhitungan kewajiban perpajakan;
penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor;
pembayaran untuk penyediaan layanan berbayar;
penerimaan dan sumbangan secara cuma-cuma;
perhitungan lainnya.

Aturan untuk melakukan transaksi tunai di 2019

Persyaratan wajib ditetapkan untuk prosedur mengatur sirkulasi uang tunai, serta masalah yang ditetapkan oleh organisasi anggaran secara independen.

Persyaratan wajib(diatur oleh undang-undang saat ini)	Terpasang sendiri
Urutan pendirian, kecuali hari pembayaran upah (tunjangan, beasiswa). Pengiriman uang tunai ke bank melebihi saldo yang disetujui. Menugaskan tanggung jawab pekerjaan kepada kasir (karyawan yang bertanggung jawab). Penerimaan dan pengeluaran uang tunai berdasarkan pesanan kredit dan debet, penyimpanan wajib buku kas.	Batas saldo kas. Aturan untuk memastikan keamanan dokumen dan uang tunai di perusahaan. Aturan untuk penyimpanan dan transportasi dana. Periodisitas dan algoritma untuk melakukan pemeriksaan disiplin kas. Identifikasi orang yang bertanggung jawab (komisi) untuk melakukan inspeksi, termasuk yang tidak diumumkan.

Undang-undang menentukan bahwa hanya karyawan suatu institusi yang dapat menjadi kasir. Karyawan harus terbiasa dengan prosedur saat ini dan tugas resmi di bawah tanda tangan. Selain itu, fungsi kasir dapat dilakukan oleh kepala sendiri. Dan jika beberapa kasir bekerja di sebuah organisasi besar, seorang senior harus ditunjuk.

Dokumen yang dibutuhkan

Transaksi harus didokumentasikan dengan dokumen yang sesuai.

Jadi, untuk penerimaan uang tunai di meja kas, formulir pesanan kredit (PRO) OKUD 03100001 digunakan Formulir No. KO-1 disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia 18 Agustus, 1998 Nomor 88.

Untuk pengeluaran uang tunai, digunakan perintah pengeluaran (RKO) OKUD 0310002 Formulir No. KO-2 disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia 18 Agustus 1998 No. 88.

Dokumentasi dibuat oleh kasir atau kepala akuntan. Tanggung jawab dapat dialihkan kepada orang lain yang dengannya kontrak untuk pemeliharaan telah dibuat. akuntansi dalam organisasi (klausul 4.3 Arahan No. 3210-U). Ketentuan tersebut berlaku mulai 19 Agustus 2017.

Aturan baru untuk penggunaan CCP

Pada tahun 2019, tata cara penggunaan mesin kasir, disetujui oleh hukum federal 54-FZ tanggal 22 Mei 2003 (sebagaimana diubah pada 3 Juli 2016). Perubahan terbaru tidak hanya memengaruhi aturan pendaftaran mesin kasir di kantor pajak, tetapi juga prosedur penggunaan mesin kasir online.

Organisasi yang menggunakan CCP tidak boleh mengirimkan perangkat ke inspeksi untuk pendaftaran atau perubahan. Semua tindakan dapat dilakukan melalui Area Pribadi di situs web Layanan Pajak Federal Rusia. Selain itu, semua informasi tentang penyelesaian akan secara otomatis dikirimkan ke otoritas pajak melalui operator data fiskal.

Inovasi akan meningkat efisiensi keuangan penerapan mesin kasir, mengurangi biaya pemeliharaan dan pendaftaran ulang peralatan, mengurangi risiko penipuan keuangan. Perubahan tersebut bertujuan untuk meningkatkan transparansi setelmen tunai, serta mengurangi jumlah pemeriksaan pajak.

Tanggung jawab dan hukuman

Untuk ketidakpatuhan terhadap hukum mengenai pelaksanaan operasi di meja kas, tanggung jawab administratif disediakan. Bagian 1 Pasal 15.1 Kitab Undang-Undang Hukum Pelanggaran Administratif menetapkan:

Hukuman untuk badan hukum yang melanggar Peraturan 318 tentang prosedur transaksi tunai dan Instruksi No. 3210-U adalah denda dari 40.000 hingga 50.000 rubel.
Hukuman untuk pejabat organisasi dan pengusaha perorangan dalam bentuk denda dari 4.000 hingga 5.000 rubel.

Postingan dasar untuk mencerminkan transaksi tunai

Mari kita sajikan transaksi tunai utama lembaga anggaran dalam bentuk tabel.

nama operasinya	Akun debit	Akun kredit	Dokumen sumber
Tanda terima tunai di meja kas institusi dari akun pribadi			PKO (f. 0310001) Buku kas (f. 0504514)
Pembayaran diterima untuk rendering layanan berbayar			PKO (f. 0310001) Tanda Terima (f. 0504510) Buku kas (f. 0504514)
Uang yang dikeluarkan berdasarkan laporan			RKO (f. 0310002) Buku kas (f. 0504514)
Uang tunai yang melebihi batas uang tunai ditransfer ke rekening pribadi institusi			RKO (f. 0310002) Buku kas (f. 0504514)

Operasi dilakukan dalam rubel. Pada saat yang sama, entri harus dibuat pada akun yang tidak seimbang: pada akun 17 pada saat diterima, pada akun 18 pada saat keberangkatan dari mesin kasir.

Bagaimana cara menyimpan catatan?

Pertimbangkan langkah demi langkah prosedur untuk melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia di lembaga anggaran pada contoh-contoh spesifik.

Seorang karyawan GBOU DOD DYUSSHOR "ALLURE" Petrov P.P. menerima pembelian kertas untuk pencetakan dan alat tulis dalam jumlah 5.000 rubel. Kasir mengeluarkan uang secara bersamaan.

Pada hari kerja Petrov P.P. melakukan pembelian kertas untuk keperluan percetakan dan alat tulis. Ada jumlah yang tidak terpakai - 750,00 rubel (penghematan dalam pembelian alat tulis). Petrov. Akuntan-kasir.

Citizen Plovtsova I.P. membeli langganan pool melalui meja kas institusi ( layanan berbayar). Jumlah pembelian adalah 1.500,00 rubel. Akuntan-kasir menerima uang tunai dan menyusun dokumen.

Organisasi (IE) secara independen menentukan langkah-langkah untuk memastikan keamanan uang tunai selama transaksi tunai, penyimpanan, transportasi, serta prosedur dan ketentuan untuk melakukan pemeriksaan internal uang tunai (klausul 7 Arahan Bank Rusia tanggal 11.03.2014 No. 3210-U (selanjutnya disebut sebagai Arahan) ). Prosedur untuk melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia secara keseluruhan ditetapkan oleh Bank Sentral Rusia.

Penting bagi organisasi dan pengusaha perorangan untuk mengikuti prosedur dalam melakukan transaksi tunai. Memang, untuk pelanggaran perintah ini, tidak sedikit denda yang mengancam (bagian 1 pasal 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia):

untuk sebuah organisasi - dari 40 ribu rubel. hingga 50 ribu rubel;
untuk pejabat dan pengusaha perorangan - dari 4 ribu rubel. hingga 5 ribu rubel

Tata cara transaksi tunai di tahun 2020: cash limit

Organisasi harus memiliki batas kas.

Batas kas - jumlah uang tunai yang diizinkan yang dapat tetap berada di meja kas organisasi pada akhir hari kerja. Jumlah yang melebihi batas dapat disetorkan ke bank.

Organisasi menentukan batas ini secara independen berdasarkan sifat kegiatannya, serta dengan mempertimbangkan volume penerimaan dan penarikan tunai.

Rumus untuk menghitung batas uang tunai dapat ditemukan di kami.

Penting untuk dicatat bahwa organisasi yang terkait dengan usaha kecil (UKM), serta pengusaha perorangan, memiliki hak untuk tidak menetapkan batas meja kas dan menyimpan uang tunai sebanyak yang diperlukan di meja kas (klausul 2 Arahan).

Anda dapat memeriksa apakah perusahaan Anda milik SMP di situs web Layanan Pajak Federal.

Transaksi tunai pada tahun 2020: batas kas untuk divisi terpisah

Dalam subdivisi terpisah (OS) yang menyetor uang tunai di bank, batas uang tunai juga harus ditetapkan. Selain itu, organisasi induk, jika memiliki EP, wajib menetapkan batasnya sendiri, dengan mempertimbangkan batas OP ini (klausul 2 Arahan).

Dokumen, yang menetapkan batas kas dari OP tertentu, organisasi induk harus ditransfer ke unit ini.

Melakukan transaksi tunai di tahun 2020: melebihi batas tunai

Jumlah yang melebihi batas yang ditetapkan harus disetorkan ke bank.

Benar, kelebihan diperbolehkan pada hari-hari pembayaran upah / pembayaran lainnya, termasuk hari penerimaan uang tunai dari bank untuk keperluan ini, serta pada akhir pekan / hari libur tidak bekerja (jika perusahaan melakukan transaksi tunai pada hari-hari ini. ). Dalam hal ini, perusahaan dan pejabatnya tidak diancam dengan hukuman apapun.

Transaksi tunai: batas tunai

Selain batas tunai, ada juga batas pembayaran tunai antar organisasi/pengusaha perorangan. Batas ini adalah 100 ribu rubel. dalam kerangka satu kontrak (). Yaitu, misalnya, jika suatu organisasi membeli barang senilai 150 ribu rubel dari badan hukum lain di bawah satu kontrak. dan berencana untuk melakukan pembayaran dengan mencicil, maka jumlah semua pembayaran tunai tidak boleh melebihi total 100 ribu rubel, sisanya harus ditransfer ke penjual melalui transfer bank.

Dengan fisikawan, organisasi / pengusaha perorangan dapat menukar uang tunai (kwitansi / penerbitan) tanpa batasan apa pun (klausul 6 Arahan Bank Rusia tertanggal 07.10.2013 N 3073-U).

Aturan uang tunai

Tentu saja, dokumentasi setiap transaksi tunai sangat penting. Lagi pula, operasi yang tidak terdaftar dapat mengarah pada fakta bahwa uang "di atas kertas" tidak akan sesuai dengan jumlah sebenarnya. Dan ini, sekali lagi, penuh dengan denda.

Aturan untuk melakukan transaksi tunai: siapa yang melakukan transaksi tunai

Transaksi tunai harus dilakukan oleh kasir atau pegawai lain yang ditunjuk oleh pimpinan organisasi/pengusaha perorangan.

Kasir harus dibiasakan dengan tugasnya terhadap tanda tangan (klausul 4 Arahan).

Jika beberapa kasir bekerja dalam suatu organisasi / untuk pengusaha perorangan, salah satunya harus diberi fungsi sebagai kasir senior.

Omong-omong, pimpinan/pengusaha perorangan dapat mengambil alih pelaksanaan transaksi tunai.

Dokumentasi transaksi tunai

Dokumen kas (PKO, RKO) dibuat oleh kepala akuntan atau orang lain yang tugasnya, atas perintah kepala / pengusaha perorangan, termasuk pelaksanaan dokumen-dokumen ini. Juga, dokumen tunai dapat dikeluarkan resmi perusahaan atau individu dengan siapa kontrak telah dibuat untuk penyediaan jasa akuntansi (klausul 4.3 dari Instruksi).

Pengusaha perorangan, terlepas dari rezim perpajakan yang diterapkan, tidak boleh membuat dokumen tunai, tetapi asalkan mereka menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran / indikator fisik (klausul 4.1 Instruksi, klausul 2 Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 07/09/2014 N ED-4-2 /13338).

Transaksi tunai: siapa yang menandatangani dokumen

Pada saat yang sama, ketika mendaftarkan dokumen tunai di atas kertas, kasir diberikan stempel atau stempel (misalnya, stempel dengan nama perusahaan, NPWP, dan kata "Diterima"). Menempelkan stempel/stempel pada dokumen kas, kasir melakukan konfirmasi transaksi tunai.

Jika manajer sendiri terlibat dalam melakukan transaksi tunai dan memproses dokumen tunai, maka, karenanya, hanya dia yang harus menandatangani dokumen tunai.

Penerimaan tunai

Seperti yang kami sebutkan di atas, kas di meja kas dilakukan sesuai dengan PKO.

Setelah menerima pesanan penerimaan kas, kasir memeriksa (klausul 5.1 dari Petunjuk):

kehadiran tanda tangan kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada - tanda tangan kepala) dan memeriksa tanda tangan ini dengan sampel yang ada;
kepatuhan jumlah uang tunai yang ditunjukkan dalam angka dengan jumlah yang ditunjukkan dalam kata-kata;
ketersediaan dokumen pendukung yang disebutkan dalam PKO.

Kasir menerima uang tunai per lembar, penghitungan potongan. Dalam hal ini, orang yang menyetor uang tunai di meja kas harus dapat mengamati tindakan kasir.

Setelah menghitung uang, kasir memeriksa jumlah dalam PKO dengan jumlah yang sebenarnya diterima, dan jika jumlahnya cocok, kasir menandatangani PKO, membubuhkan stempel/stempel pada kwitansi PKO dan memberikan kwitansi ini kepada orang yang disetorkan uang tunai.

Saat melakukan pelunasan menggunakan CCP atau BSO, pesanan tanda terima tunai dapat diterbitkan pada jumlah total menerima uang tunai pada akhir transaksi tunai. PKO semacam itu diisi berdasarkan pita kontrol PKC, akar dari formulir pelaporan ketat (BSO), disamakan dengan bayaran telah diterima, dll.

Pergerakan PKO lebih lanjut dalam organisasi dan penyimpanannya tergantung pada aturan yang ditetapkan oleh kepala perusahaan. PKO harus disimpan selama 5 tahun (klausul 362 Daftar, disetujui oleh Perintah Kementerian Kebudayaan Rusia tertanggal 25 Agustus 2010 N 558).

Tarik tunai

Saat mengeluarkan uang tunai dari mesin kasir, Anda perlu mengeluarkan mesin kasir. Setelah menerimanya, kasir memeriksa (klausul 6.1 Instruksi):

kehadiran tanda tangan kepala akuntan / akuntan (dalam ketidakhadirannya - tanda tangan kepala) dan kepatuhannya dengan sampel;
kepatuhan jumlah yang ditunjukkan dalam angka dengan jumlah yang ditunjukkan dalam kata-kata.

Saat mengeluarkan uang tunai, kasir harus memeriksa ketersediaan dokumen pendukung yang tercantum di mesin kasir.

Sebelum mengeluarkan uang, kasir harus mengidentifikasi penerima dengan paspor (dokumen identitas lain). Penerbitan uang tunai kepada orang yang tidak disebutkan dalam mesin kasir dilarang.

Setelah menyiapkan jumlah yang diperlukan, kasir menyerahkan mesin kasir kepada penerima untuk ditandatangani. Kemudian kasir harus menghitung ulang jumlah yang disiapkan agar penerima dapat mengamati proses ini. Penerbitan uang tunai dilakukan dengan lembaran, penghitungan potongan dalam jumlah yang ditunjukkan dalam RKO. Setelah pengeluaran uang, kasir menandatangani RKO.

Seperti halnya PKO, RKO disimpan selama 5 tahun sesuai dengan aturan yang ditetapkan oleh pimpinan organisasi.

Penarikan tunai untuk gaji

Pembayaran upah dilakukan sesuai dengan penggajian (Formulir No. T-49, disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia 01/05/2004 N 1) / penggajian (Formulir No. T-53, disetujui dengan Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia 01/05/2004 N 1) dengan menyusun penyelesaian pembayaran tunai tunggal (untuk jumlah yang sebenarnya dibayarkan) pada hari terakhir pembayaran gaji atau lebih awal jika semua karyawan menerima mereka gaji sebelum batas waktu. Selain itu, dalam mesin kasir seperti itu tidak perlu menunjukkan nama lengkapnya. penerima, atau rincian dokumen identitas.

Jangka waktu pengeluaran uang tunai gaji ditentukan oleh kepala dan harus ditunjukkan dalam pernyataan. Namun perlu diingat bahwa periode ini tidak boleh lebih dari 5 hari kerja, termasuk hari uang diterima dari bank (klausul 6.5 Instruksi).

Karyawan harus menandatangani pernyataan.

Jika pada hari terakhir pembayaran gaji salah satu karyawan tidak menerimanya, maka kasir di depan nama belakangnya dan inisialnya di daftar gaji / penggajian membubuhkan cap stempel (cap) atau membuat entri "disetor" . Kemudian kasir:

menghitung jumlah yang sebenarnya dikeluarkan untuk karyawan dan jumlah yang akan disetorkan;
menulis jumlah ini di baris yang sesuai dari pernyataan itu;
merekonsiliasi jumlah ini dengan jumlah total yang ditunjukkan dalam pernyataan;
membubuhkan tanda tangannya dan menyerahkan pernyataan untuk ditandatangani kepada kepala akuntan / akuntan (dalam ketidakhadirannya - kepada kepala).

Jika kita berbicara tentang semacam pembayaran satu kali (misalnya, membayar gaji kepada karyawan yang mengundurkan diri), maka tidak masuk akal untuk membuat pernyataan - Anda dapat segera mengeluarkan uang sesuai dengan pembayaran tunai dengan cara biasa.

Penerbitan uang tunai untuk akuntan

Dalam hal ini, RKO dibuat berdasarkan, tertulis dalam bentuk apa pun, atau dokumen administrasi organisasi / pengusaha perorangan (klausul 6.3 Instruksi). Aplikasi ini harus berisi informasi tentang jumlah uang tunai, periode pengeluaran uang, tanda tangan kepala dan tanggal.

Kehadiran hutang akuntan atas jumlah yang sebelumnya diterima berdasarkan laporan tidak menjadi hambatan untuk penerbitan dana berikutnya kepadanya.

Penerimaan kas dari OP dan pengeluaran kas ke divisi tersendiri

Ketika organisasi induk menerima uang dari OP-nya, pesanan tunai masuk juga dikeluarkan, dan ketika dikeluarkan, pesanan tunai keluar dikeluarkan. Selain itu, setiap organisasi menentukan prosedur untuk mengeluarkan uang tunai ke OP-nya sendiri (klausul 6.4 Arahan).

Melakukan transaksi tunai: mengeluarkan uang tunai melalui proxy

Uang tunai yang ditujukan untuk satu penerima dapat diberikan kepada orang lain melalui kuasa (misalnya, menerima gaji untuk kerabat yang sakit). Dalam hal ini, kasir harus memeriksa (klausul 6.1 Petunjuk):

kesesuaian nama lengkap penerima yang tercantum dalam RKO, nama lengkap pemberi kuasa yang tercantum dalam surat kuasa;
kesesuaian nama lengkap pemberi kuasa yang tercantum dalam RKO dan surat kuasa dengan data dokumen identitas yang ditunjukkan.

Dalam penggajian / penggajian, sebelum tanda tangan orang yang menerima uang itu, entri "melalui kuasa" dibuat.

Surat kuasa dilampirkan pada mesin kasir/penggajian/penggajian.

Jika penarikan tunai dilakukan dengan surat kuasa yang dikeluarkan untuk beberapa pembayaran atau untuk menerima uang dari badan hukum/pengusaha perorangan yang berbeda, maka dibuat salinan surat kuasa tersebut. Salinan ini disertifikasi dengan cara yang ditentukan oleh organisasi / pengusaha perorangan dan dilampirkan pada mesin kasir.

Dalam keadaan penerima berhak atas beberapa pembayaran dari satu badan hukum/pengusaha perorangan, asli surat kuasa disimpan oleh kasir, dengan setiap pembayaran, salinan surat kuasa dilampirkan pada RKO/penggajian. / penggajian, dan dengan pembayaran terakhir - yang asli.

Buku pembukuan kas yang diterima dan dikeluarkan

Jika perusahaan atau pengusaha perorangan memiliki beberapa meja kas, maka operasi transfer tunai selama hari kerja antara kasir senior dan kasir dicatat oleh kasir senior dalam buku besar dana yang diterima dan dikeluarkan oleh kasir (Formulir No. KO-5, disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia 18 Agustus 1998 N 88).

Buku kas

OP mengirimkan salinan lembar buku kas ke organisasi kepala. Prosedur untuk arahan seperti itu ditetapkan oleh organisasi itu sendiri, dengan mempertimbangkan periode waktu untuk menyusun laporan akuntansi / keuangan.

Metode pendaftaran dokumen dan buku kas

Mereka dapat diterbitkan di atas kertas atau dalam bentuk elektronik (klausul 4.7 dari Instruksi).

Dokumen kertas dibuat dengan tangan atau menggunakan sarana teknis, seperti komputer, dan ditandatangani dengan tanda tangan tulisan tangan.

Koreksi dapat dilakukan terhadap dokumen yang dibuat di atas kertas (kecuali PKO dan RKO). Orang yang telah melakukan koreksi harus mencantumkan tanggal koreksi tersebut, serta menunjukkan nama keluarga dan inisial serta tanda tangannya.

Dokumen yang dibuat dalam bentuk elektronik harus dilindungi dari akses yang tidak sah, distorsi dan kehilangan informasi.

Dokumen Elektronik langganan tanda tangan elektronik.

Dilarang melakukan koreksi terhadap dokumen yang diterbitkan dalam bentuk elektronik.